2016年税务师《税法一》全真模拟试卷单选题（2）

单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

(1) 根据营改增的相关规定，一般纳税人提供有形动产租赁服务的税率为( )。

A: 17%

B: 13%

C: 11%

D: 6%

答案:A

解析:营改增一般纳税人，提供有形动产租赁服务，适用税率为17%;提供交通运输业服务，

适用税率为11%;提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，适用税率为6%。

(2)

某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、

丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。

各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，

则用分国限额法计算乙国抵免限额为( )万元。(上述的所得均为税前所得)

A: 16

B: 14

C: 12

D: 24

答案:C

解析:分国限额法的计算公式可以简化为：分国抵免限额=来自某一非居住国应税所得×

居住国所得税率。乙国抵免限额=30×40%=12(万元)

(3) 下列项目中属于资源税征税范围的是( )。

A: 与原油同时开采的天然气

B: 煤矿生产的天然气

C: 人造石油

D: 食用盐

答案:A

解析:煤矿生产的天然气，人造石油，食用盐，均不属于资源税的征税范围。

(4) 下列有关电信业营改增的内容表述不正确的是( )。

A: 境内单位和个人向人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税

B: 以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税

C: 电信业应税服务范围包括基础电信服务和增值电信服务

D: 提供基础电信服务，税率为6%

答案:D

解析:提供基础电信服务，税率为11%;提供增值电信服务，税率为6%。

(5)

2014年第二季度某银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5

万元;将第一季度购进的有价证券转让，卖出价680万元，该证券买人价600万元;

该银行本季度又购入价值350万元的有价证券。代收电话费取得手续费等收入16万元

，销售金银取得收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入8万元。2014

年第二季度该银行应纳营业税( )万元。

A: 26.2

B: 25.45

C: 63.7

D: 66.2

答案:B

解析:存款或购人金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。2014

年第二季度该银行应纳营业税=(400+5)×5%+(680-600)×5%+(16+8)×5%=25.45(万元)

(6)下列关于税法特点的表述中，不正确的是( )。

A: 从立法过程来看，税法属于制定法

B: 从法律性质来看，税法属于义务性法规

C: 从内容上看，税法具有综合性

D: 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致

答案:D

解析:税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，

应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。

(7)

2015年3月，某娱乐公司餐厅经营收入50万元，台球室经营收入34万元，

网吧经营收入20万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税( )

万元。(当地人民政府规定台球室适用5%的税率，网吧适用20%的税率)

A: 4.65

B: 3.2

C: 21.6

D: 8.2

答案:D

解析:纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，

应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的，从高适用税率。

该公司当月应纳营业税=(50+34)×5%+20×20%=8.2(万元)

(8)

某油田2014年12月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，为连续生产使用原油0.5

万吨;开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。

若原油、天然气的单位不含税售价分别为6000元/吨和2000元/万立方米，

则该油田本月应纳资源税为( )万元。

A: 7210.8

B: 7030.8

C: 3850

D: 5892

答案:B

解析:原油、天然气、煤炭资源税由过去从量计征调整为从价计征。自2014年12月1日起，

原油、天然气，资源税税率由5%变更为6%。该油田本月应纳资源税=(195000×

6000+900×2000)×6%÷10000=7030.8(万元)

(9)

税款征收是税收征管的目的，在整个税收征管中处于核心环节和关键地位。

下列不是税款征收内容的是( )。

A: 税款人库

B: 征收方式的确定

C: 账簿票证管理

D: 减免税管理

答案:C

解析:税款征收的内容包括：征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理、

欠税的追缴等。

(10)

某采矿企业2014年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨

，锡矿的选矿比为1：15，锡矿资源税适用税额每吨0.6元。该企业6月应纳资源税()元。

A: 24900

B: 17430

C: 24060

D: 16842

答案:A

解析:无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，

可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。该企业6月应纳资源税=(40000+100

×15)×0.6=24900(元)