2016年税务师《税法一》全真模拟试卷多选题（2）

多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，

至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(41) 纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有( )。

A: 集资款

B: 增值税销项税额

C: 手续费

D: 白酒品牌使用费

E: 销售卷烟时收取的包装物押金

答案:A,C,D

解析:

集资款、白酒品牌使用费、手续费属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。

增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。

销售卷烟时收取的包装物押金不应并人销售额计征消费税，

逾期未收回的包装物押金才需要并人销售额征税。

(42) 下列有关消费税政策的叙述中，正确的有( )。

A: 进口小汽车的计税价格由国家税务总局核定

B: 个人携带金银首饰进境，不征收消费税

C: 卷烟批发企业之间销售卷烟的业务不缴纳消费税

D: 金银首饰进口环节不征收消费税，出口环节不退消费税

E:

从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，

准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款

答案:C,D,E

解析:

选项A，进口的应税消费品的计税价格由海关核定;选项B，个人携带、

邮寄金银首饰进境，按海关现行规定征税。

(43) 下列有关营业税纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有( )。

A: 纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B:

纳税人将自建不动产无偿赠送其他单位或个人的，

其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

C: 金融商品转让业务纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日

D: 纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地或居住地

E: 纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间

答案:A,B,C,E

解析:纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。

(44) 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。

A: 以已税烟丝为原料生产的卷烟

B: 以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C: 以已税化妆品为原料生产的化妆品

D: 以已税润滑油为原料生产的润滑油

E: 以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

答案:A,C,D,E

解析:以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰和钻石首饰，不能抵扣已纳消费税。

(45) 纳税人在计算资源税时，下列说法正确的有( )。

A:

纳税人开采或生产不同税目应税产品的，

应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税

B:

纳税人开采或生产不同税目应税产品的，

未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，

从高适用税率计税

C: 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税

D: 开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

E: 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

答案:A,B,D,E

解析:

选项C，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，

以加工的固体盐数量为课税数量。

(46) 下列选项中，不征或免征营业税的有( )。

A: 个人将购买超过2年的非普通住房对外销售的

B: 对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入

C: 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

D: 保险企业取得的追偿款

E: 离婚财产分割

答案:B,C,D,E

解析:

个人将购买超过2年的非普通住房对外销售的，

按其收入减去购买房屋价款后的余额征收营业税。

(47) 纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》，同时提供以下( )

资料的原件和复印件。

A: 车主身份证明

B: 车辆价格证明

C: 车辆合格证明

D: 税务机关要求提供的其他资料

E: 机动车行驶证

答案:A,B,C,D

解析:

纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》，

同时提供以下资料的原件和复印件：车主身份证明、车辆价格证明、车辆合格证明、

税务机关要求提供的其他资料。

(48) 下列进项税不得从销项税中抵扣的有( )。

A: 用于应税项目的应税劳务的进项税

B: 用于免税项目的应税劳务的进项税

C: 用于集体福利的购进货物的进项税

D: 非正常损失的购进货物的进项税

E: 外购货物用于对外赠送的进项税

答案:B,C,D

解析:

用于应税项目的应税劳务的进项税可以抵扣;外购货物用于对外赠送视同销售，

计算销项税同时，其对应的进项税可以抵扣。

(49) 关于关税政策的说法，正确的有( )。

A: 出口货物关税的完税价格包含出口关税

B: 进口货物关税的完税价格不包含进口关税

C: 外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税

D: “CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称

E: “CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”

答案:B,C,E

解析:

选项A，出口货物关税的完税价格不包含出口关税;选项D，“CFR”的含义为“

成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”。

(50) 税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有( )。

A: 在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税

B: 在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库.

C: 因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金 ’

D: 因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金

E: 对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款

答案:A,D,E

解析:

在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，

抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金;如果纳税人没有欠税，

税务机关可以按照纳税人的要求，将应退的税款和利息留抵下期应纳税款。

对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、

扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。