2016年税务师《税法一》全真模拟试卷计算题（2）

计算题(共8题，每题2分。每题备选项中，只有一个最符合题意。)

(71)根据下述资料，回答问题：

某建筑工程公司地处县城，具备建筑业施工安装资质且具备增值税一般纳税人资格

，2014年9月发生经营业务如下：

(1)在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额i0000万元，其中建筑劳务费4000

万元，铝合金结构件6000万元。又将总承包额的二分之一分包给某市一安装公司(

具备安装资质)，分包合同记载劳务费2000万元，铝合金结构件3000万元。

工程所用铝合金结构件材料6000万元中，3000万元由建筑公司自产货物提供，3000

万元由安装公司自产货物提供。

(2)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋，工程成本合计2400万元。

该公司将其中一栋留作自用;一栋对外出售，取得销售收人1425万元;

最后一栋赠送给某企业。

(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收人60

万元，餐饮大厅设有啤酒机，本年销售给用餐客户自产啤酒110吨，取得收入34.14

万元。台球和保龄球收入112万元。

(4)购进营业税税控收款机5台，取得普通发票，注明每台价税合计1.49万元。

企业已作为固定资产人账。

(5)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证

，相关的运输费用18万元取得货运企业的运费增值税专用发票。在完工时，

总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。

(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，

当地建筑业利润率为8%，台球、保龄球营业税税率为5%，歌舞厅营业税税率为200)

建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税为( )万元。

A: 61.50

B: 60

C: 121.50

D: 120

答案:A

解析:业务(1)、(5)：

建筑工程公司承包工程缴纳营业税=(4000-2000+50)×3%=61.50(万元)

建筑工程公司应缴纳的增值税=3000÷(1+17%)×17%-188-18×11%=245.92(万元)

业务(2)：

自建自用不缴纳营业税。

自建建筑物对外销售的，应当征收建筑业和销售不动产两道营业税。

建筑公司自建商品房对外赠送，视同销售。

缴纳的建筑业营业税=2400×(1+8%)÷(1-3%)×3%×2/3=53.44(万元)

转让不动产应缴纳的营业税=1425×2×5%=142.5(万元)

应缴纳的营业税=53.44+142.5=195.94(万元)

业务(3)：

税法规定，餐饮业按服务业征税，餐饮业自制啤酒的消费税税率为250元/吨，

既要征收消费税也要征收营业税。台球和保龄球按娱乐业征收营业税，税率为5%;

歌舞厅收入按娱乐业征收营业税，税率为20%。

宾馆应缴纳的营业税=(80+34.14)×5%+60×20%+112×5%=23.31(万元)

应缴纳的消费税=110×250=27500(元)

业务(4)：

营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，

可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，

抵免当期营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，

根据公式计算可抵免税额;当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。

所以本期可以抵免的营业税=5×1.49÷(1+17%)×17%=1.08(万元)

综上，该建筑工程公司缴纳的营业税合计=61．50+195．94+23．31-1．08=279．67(

万元)

(72) 建筑公司应缴纳的增值税合计为( )万元。

A: 245.92

B: 247.9

C: 0

D: 245.32

答案:A

解析:

(73) 建筑公司应缴纳的消费税为( )元。

A: 0

B: 24200

C: 27500

D: 22520

答案:C

解析:

(74) 建筑公司本年缴纳的营业税合计为( )万元。

A: 280.75

B: 279.67

C: 247.80

D: 252.47

答案:B

解析: