2018年税务师考试《财务与会计》预测试题及答案2_第4页

16、权益法下，关于其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益的说法中，正确的有(　)。

A、通常是指长期性的应收项目

B、包括企业对被投资单位的长期债权，该债权没有明确的清收计划，且在可预见的未来期间不准备收回，实质上构成对被投资单位的净投资

C、包括投资方与被投资单位之间因销售商品等日常活动所产生的长期债权

D、投资企业确认被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外

E、包括投资方与被投资单位之间因提供劳务等日常活动所产生的长期债权

17、企业对投资性房地产，可以采用公允价值模式进行后续计量的条件包括(　)。

A、与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业

B、投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场

C、企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计

D、该投资性房地产的成本能够可靠地计量

E、投资性房地产是由企业过去的交易或者事项形成的资源

18、下列关于消费税的表述中，正确的有(　)。

A、企业收取的非酒类包装物押金，收取时消费税应记入“其他应付款”科目

B、企业收取的非酒类包装物逾期押金，期满不退时消费税应记入“税金及附加”科目

C、企业收取的白酒包装物押金，收取时消费税应记入“税金及附加”科目

D、企业收取的白酒包装物押金，期满退回时消费税应记入“税金及附加”科目

E、企业收取的白酒包装物押金，到期退还时，相关的消费税记入“销售费用”科目

19、下列关于发行债券的账务处理表述，正确的有(　)。

A、如果债券是按照面值发行，则应按债券的面值计入“应付债券——面值”明细科目

B、无论是否按面值发行一般公司债券，均应该按照实际收到的金额记入“应付债券”科目的“面值”明细科目

C、发行债券时涉及到的交易费用，应倒挤入“应付债券——利息调整”明细科目

D、发行债券时实际收到的款项与面值的差额，记入“利息调整”明细科目

E、对于一次还本付息的债券，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付债券——应计利息”科目

20、根据《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，与或有事项相关的义务同时满足一定条件时，应当确认为预计负债，该条件包括(　)。

A、该义务是企业承担的现时义务

B、履行该义务很可能导致经济利益流出企业

C、该义务的金额能够可靠地计量

D、由过去的交易或事项形成

E、由未来事项决定

21、下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的有(　)。

A、发行可转换公司债券

B、盈余公积弥补亏损

C、分配现金股利

D、发放股票股利

E、盈余公积转增资本

22、下列各项中，属于金融负债的有(　)。

A、企业发行的一般公司债券

B、向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务

C、在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务

D、企业发行的以现金净额结算的看涨期权

E、企业发行的普通股

23、在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有(　)。

A、先征后返收到的增值税

B、无法支付的应付账款

C、出口退税

D、接受现金捐赠

E、转让无形资产的使用权

24、下列事项中，商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购买方的有(　)。

A、甲公司与乙公司签订一艘船舶定制合同，价值5000万元，检验工作是合同的重要组成部分，甲公司已按时完成该船舶的建造，但尚未通过乙公司检验

B、甲公司向乙公司销售某产品，产品已经发出。甲公司承诺，如果售出商品在2个月内因质量问题不符合要求，客户可以要求退货。由于该产品是新产品，甲公司无法可靠估计退货比例

C、甲公司销售一批货物给乙公司，为保证到期收回货款，甲公司暂时保留该货物的法定所有权

D、企业发出一批商品，采用视同买断方式委托某单位代为销售，产品无论是否卖出均与本企业无关

E、房地产企业将开发的房地产售出后，保留了对该房产的物业管理权

25、甲公司2007年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33%，自2008年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%。2007年发生的会计事项中，会计与税法规定之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元;(2)持有的交易性金融资产年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得;(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则下列说法中正确的有(　)。

A、2007年末的递延所得税负债为49.5万元

B、2007年末的递延所得税资产为23.1万元

C、2007年度应交所得税为29.7万元

D、2007年度所得税费用为49.7万元

E、2007年度递延所得税费用为20万元

26、下列有关会计估计变更和会计政策变更的表述中，正确的有(　)。

A、对于会计估计变更，企业应采用追溯调整法进行会计处理

B、如果企业发生重大亏损，应当作为会计估计变更进行处理

C、本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策，不属于会计政策变更

D、会计估计变更，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的报告结果

E、对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策，不属于会计政策变更

27、在现金流量表附注的补充资料中，将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有(　)。

A、投资收益

B、递延所得税负债增加

C、公允价值变动损失

D、无形资产的处置损失

E、经营性应付项目的减少

28、对财务报表的编制基础，公司必须在财务报表附注中披露的信息有(　)。

A、记账本位币

B、持续经营假设

C、会计年度

D、会计计量所运用的计量基础

E、现金和现金等价物的构成

29、确定投资方当前是否有能力主导被投资方的相关活动时，需要(　)。

A、识别被投资方并评估其设立目的和设计

B、识别被投资方的相关活动

C、识别被投资方对相关活动进行决策的机制

D、识别投资方可从被投资方获得的报酬

E、确定投资方及涉入被投资方的其他方拥有的与被投资方相关的权利

30、2017年1月1日，母公司以1250万元的价格(不含增值税额)，将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为900万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零(假定固定资产当年计提了12个月的折旧)。母子公司的所得税税率均为25%，假定税法按历史成本确定计税基础。则编制2017年合并财务报表时，正确的抵消分录有(　)。

A、借：营业收入　1250

贷：营业成本　900

固定资产——原价　350

B、借：固定资产——累计折旧35

贷：管理费用　　　　　　　35

C、借：递延所得税资产[(350-35)×25%]78.75

贷：所得税费用78.75

D、借：递延所得税资产87.5

贷：所得税费用87.5

E、借：营业外收入　1250

贷：营业成本　935

固定资产——原价　315