2018年税务师《涉税服务实物》考前自我检查试题及答案14_第4页

四、综合分析题

1、某化工生产企业是增值税一般纳税人，2018年3月份发生如下业务：

(1)3月1日采取分期收款方式销售生产的一批A类化工产品，不含税总价款为1000000元，合同约定3月15日、4月15日分2次平均支付，3月该企业并未收到款项，也未开具发票。

(2)3月1日采取赊销方式销售生产的一批B类化工产品，含税总价款为1755000元，合同约定3月底前支付，由于对方在3月份及时付款，故该企业按照合同约定给予其含税总价款2%的现金折扣。

(3)3月10日出售两台旧的机器设备，取得含税收入200000元并开具了增值税普通发票。该设备于2008年购进。该企业出售设备选择简易计税方法计税。

(4)3月12日出租一处位于外地S市的厂房，合同约定自4月起租期为2年，当日收到一次性支付的含税租金收入总额为222000元，该企业选择一般计税方法计税，3月该企业在当地S市国税机关预缴税款，并取得缴款完税凭证。

(5)3月20日购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明的金额为5000000元，税额为550000元。

(6)3月由于管理不善，导致3个月前购进的化工原材料霉烂变质，账面金额50000元，实际已抵扣进项税额8500元。

(其他相关资料：本月涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证)

要求：根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、根据资料，逐笔作出该企业上述业务增值税相关的会计分录。

<2> 、计算该企业3月应向主管税务机关缴纳的增值税税额。

<3> 、填写《增值税预缴税款表》、《增值税纳税申报表》相关栏目中的金额。

增值税预缴税款表

税款所属时间：2018年3月1日 至2018年3月31日

纳税人识别号 ：******************是否适用一般计税方法是 √否×

2、某市一生产企业为增值税一般纳税人，2017年损益类有关账户数据如下：主营业务收入6000万元，主营业务成本4300万元，其他业务收入350万元，其他业务成本60万元，投资收益80万元，资产减值损失120万元，税金及附加300万元，销售费用900万元，管理费用500万元，财务费用50万元，，营业外收入300万元，营业外支出90万元。

2018年初聘请某税务师事务所进行审核，发现以下问题：

(1)当年12月转让2016年6月购进的一栋位于市区办公楼，签订转让合同，合同上注明不含增值税转让收入1000万元，但该企业未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1300万元，成新度折扣率6成。

(2)业务招待费支出80万元。

(3)广告费支出800万元，上年结转未抵扣的广告费350万元。

(4)计入成本、费用的实发工资2000万元。拨缴职工工会经费40万元(已取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据)，实际发生的职工福利费支出320万元，职工教育经费支出60万元。

(5)计提资产减值损失准备金120万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。

(6)当年缴纳税收滞纳金5万元，支付交通部门罚款2万元，支付合同违约金10万元。

(7)通过市民政局向希望小学捐赠一批自产桌椅，该批桌椅成本价为50万元，不含税市场售价为60万元。

(9)购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票，注明价款200万元，进项税额34万元。

(10)当年取得国债利息收入30万元，直接投资于居民企业的股息、红利收入50万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题

<1> 、计算该企业转让办公楼应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和土地增值税(不考虑地方教育附加)。

<2> 、计算该企业本年度应纳企业所得税额并说明相关调整处理。