2018年税务师《涉税服务实物》考前自我检查试题及答案14_第3页

三、简答题

1、2017年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧，无残值。4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为110万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2017年4月份的会计分录。

<2> 、2018年4月，该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。

2、境内公民王先生2017年取得部分收入项目如下：

(1)3月份出版了一本书稿，获得稿酬45000元，后因出版社添加印数，获得追加稿酬10000元。

(2)5月份为甲公司设计一份图纸，取得收入30000元，甲公司未代扣代缴个人所得税也未取得相应的发票。

(3)9月份因持有2017年1月份在上海证券交易所购买的某上市公司股票10000股，取得该公司年中股票分红所得8000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得5000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、计算王先生3月份稿酬所得应缴纳的个人所得税，并简要说明理由。

<2> 、计算王先生5月份应缴纳的个人所得税，并说明税务机关对未代扣代缴的税款应采取什么措施。

<3> 、请说明王先生9月份取得的股息所得和股票转让所得是否需要纳税，并简要阐述理由。如需要，计算其应纳税额。

3、位于A市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，从事建筑安装业务，2018年2月具体经营业务如下：

(1)在B市承接某项目，采用一般计税，本月竣工结算，本月取得总工程款为2220万元，开具增值税专用发票。本月支付分包工程款含税金额700万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑公司已向项目所在地国税机关填报《增值税预缴税款表》并预缴了增值税，取得项目所在地B市国税机关出具的完税凭证。2月底取得的专票已勾选认证相符。

(2)在C市承接一甲供工程项目，采取简易计税方法，本月竣工结算，本月收到含税金额3000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1300万元，取得分包商(采用简易计税方法)开具的增值税普通发票。

请根据以上资料，回答下列问题：

<1> 、计算业务(1)该建筑公司在B市应预缴的增值税。

<2> 、计算业务(2)该建筑公司在C市应预缴的增值税。

<3> 、请列出建筑企业预缴税款时，应向国税机关提交的资料。

<4> 、计算企业应向A市主管税务机关缴纳的增值税。

4、增值税一般纳税人2018年1月10日将取得的增值税专用发票不慎丢失

<1> 、请根据丢失前是否认证及丢失的不同增值税专用发票联次，简述相应的处理方法。

5、甲公司2017年有关股权投资的情况如下:

(1)甲公司持有A公司30%的股权，按照权益法核算，当年会计账簿中就此项投资确认投资收益450万元。当年A公司实际宣告分派现金股利1200万元，甲公司按照持股比例确认“应收股利”360万元。

(2)甲公司持有未上市的B公司40%的股权，此部分股权投资成本为2300万元，当年撤回其在B公司的全部股权投资，取得转让收入3000万元，撤资时B公司的累计未分配利润和累计盈余公积为1000万元。

(3)甲公司持有C公司30%的股权，按照权益法核算，当年将持有的C公司股权全部转让，取得转让收入3800万元，此部分股权投资成本为3000万元，转让股权时C公司的累计未分配利润和累计盈余公积为900万元。

(4)甲公司投资的D企业当年发生经营亏损，甲公司按权益法核算其应分担的金额为200万元，确认投资损失。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、根据资料(1)的表述提出纳税调整意见并说明理由。

<2> 、计算资料(2)的投资资产转让所得并说明理由。

<3> 、计算资料(3)的股权转让所得并说明理由。

<4> 、根据资料(4)的表述提出纳税调整意见并说明理由。