2018年税务师《涉税服务实物》考前自我检查试题及答案14_第2页

二、多项选择题

1、下列关于税务代理的表述，正确的有(　)。

A、只有经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所，才能从事涉税服务业务

B、除税务机关按照法律、行政法规的规定委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权

C、因税务代理人的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担

D、税务代理法律关系的建立可以改变被代理人一方相关的法律责任

E、由于税收法律责任的不转嫁性，税务师可以不承担任何过错

2、下列关于追征税款的相关规定，表述错误的有(　)。

A、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，有特殊情况的，税务机关可以在10年内追征税款

C、对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征

D、对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

E、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

3、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有(　)。

A、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

B、纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额总额超过规定标准的，应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续

C、个体工商户不能登记为一般纳税人

D、年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记

E、根据规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理

4、截止到2018年2月1日，下列小规模纳税人可自行开具增值税专用发票的有(　)。

A、建筑业

B、房地产开发企业

C、鉴证咨询业

D、软件和信息技术服务业

E、商贸企业

5、下列明细科目的余额需要结转至“应交税费——未交增值税”科目的有(　)。

A、应交税费——应交增值税

B、应交税费——简易计税

C、应交税费——预交增值税

D、应交税费——转让金融商品应交增值税

E、应交税费——增值税检查调整

6、下列关于企业收取的包装物押金的说法，正确的有(　)。

A、酒类产品的包装物押金(啤酒、黄酒除外)，不论是否逾期，收取时征收增值税和消费税

B、啤酒、黄酒收取的包装物押金，逾期时同时征收增值税和消费税

C、一般应税消费品押金，逾期时同时征收增值税和消费税

D、对逾期的包装物押金按照所包装货物的税率计算缴纳增值税

E、出租、出借的包装物押金，应计入“其他应付款”科目，待包装物逾期收不回来而将押金没收时，转入“营业外收入”科目

7、关于研发费用加计扣除的说法，符合税法规定的有(　)。

A、房地产业2018年度实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的50%在税前加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销

B、科技型中小企业2018年度实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的50%在税前加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销

C、企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，由委托方按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除

D、自2018年1月1日起，取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制

E、企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除

8、下列应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(　)。

A、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

B、个人担任董事职务所取得的董事费收入

C、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的

D、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

E、离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物

9、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的有(　)。

A、如果所签订的合同作废，则不需要缴纳印花税

B、对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，加工费和辅助材料分别记载的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税贴花

C、施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，应按所载金额另行贴花

D、货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等

E、商品房销售合同，应按“购销合同”贴花

10、下列属于税务师执业风险主要表现形式的有(　)。

A、为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务

B、出具不恰当鉴证报告

C、为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求

D、税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果

E、其他部门或人员方面影响执业风险