2020年注册会计师考试《税法》章节提升练习：增值税法_第3页

　　三、计算回答题

　　1、某餐饮企业为一般纳税人，2018年6月发生如下业务：

　　(1)实现销售含税收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮收入700万元、网上订餐外卖收入100万元。

　　(2)该企业位置优越，某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得含税收入10万元。

　　(3)组织50名优秀员工出国旅游，公司的大巴车将人员运至机场，途中支付加油费500元，取得增值税普通发票。

　　(4)该企业以500万元投资参与甲公司，约定每年收取固定收益40万元，半年结算一次，当月收到含税价款20万元。

　　(5)将一栋闲置的仓库出租给甲公司，仓库原值200万元，合同约定每月收取含税租金5万元。(适用简易计税方法，该企业当月没有其他购进业务。)

　　要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

　　<1> 、用公司的大巴车将员工运至机场，是否要缴纳增值税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。

　　<2> 、计算业务(1)的增值税。

　　<3> 、计算业务(2)的增值税。

　　<4> 、计算业务(4)的增值税。

　　<5> 、计算业务(5)的增值税。

　　<6> 、计算当月应缴纳的增值税。

　　2、某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2018年12月有关资料如下：

　　(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额34000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明不含税销售金额3100000元;印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票;

　　(2)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元(含税);

　　(3)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元;

　　(4)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额50000元;购货发生运费支出20000元(含税价)，取得增值税专用发票;

　　(5)月末盘点时，发现部分库存纸张因保管不善的原因导致毁损，成本为5700元;

　　(6)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明价款8000元，税额1280元。

　　(本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。)

　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

　　<1> 、计算印刷厂当月增值税的计税销售额;

　　<2> 、计算印刷厂当月销项税额;

　　<3> 、计算印刷厂当月进项税额转出金额;

　　<4> 、计算印刷厂当月准予抵扣的进项税额;

　　<5> 、计算印刷厂当月应纳增值税。