2020年注册会计师考试《税法》章节提升练习：增值税法_第2页

　　二、多项选择题

　　1、某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，可以不作进项税额转出的有(　)。

　　A、已抵扣税款的购进货物用于职工食堂的在建工程

　　B、因地震而损失的产成品所耗用的购进货物

　　C、生产过程中产生的废品所用购进货物

　　D、从境外供应商取得的退还或返还的资金

　　2、增值税一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有(　)。

　　A、贷款服务

　　B、客运服务

　　C、餐饮服务

　　D、住宿服务

　　3、2017年1月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金30万元，对张某出租住房增值税的处理，下列表述正确的有(　)。

　　A、按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

　　B、按3%的征收率计算应纳增值税

　　C、当月应纳增值税4285.71元

　　D、当月应纳增值税8737.86元

　　4、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有(　)。

　　A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

　　B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

　　C、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

　　D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

　　5、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。下列各项中不适用上述分2年抵扣规定的有(　)。

　　A、房地产开发企业自行开发的房地产项目

　　B、在施工现场修建的临时建筑物

　　C、融资租入的不动产

　　D、接受投资入股取得的不动产

　　6、下列关于适用零税率的说法中表述正确的有(　)。

　　A、外贸企业兼营适用零税率应税服务的统一实行免抵退税办法

　　B、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免退税办法

　　C、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法

　　D、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，退税率为其适用的增值税税率

　　7、下列各项中适用零税率的国际运输服务有(　)。

　　A、我国某船运公司将货物自广东运往英国

　　B、我国某船运公司将货物自英国运往广东

　　C、我国某船运公司将货物自英国运往美国

　　D、英国某船运公司将货物自美国运往我国

　　8、下列关于增值税税率的陈述，正确的有(　)。

　　A、 音像制品和电子出版物适用增值税10%低税率

　　B、 其他个人销售自己用过的汽车，适用3%征收率

　　C、 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为16%

　　D、 一般纳税人销售自产建筑用砂、土、石料适用10%的低税率

　　9、下列各项中符合资管产品增值税处理办法规定的有(　)。

　　A、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

　　B、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法

　　C、资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额

　　D、资管产品管理人未分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额，可以适用简易计税方法

　　10、下列关于销售额确定的说法中，正确的有(　)。

　　A、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

　　B、一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

　　C、纳税人提供知识产权代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

　　D、融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额

　　11、下列关于销售不动产增值税税务处理的描述正确的有(　)。

　　A、一般纳税人(非房企)销售其2016年8月购置的不动产，可以选择适用简易计税方法计税

　　B、一般纳税人(非房企)销售其自建于2015年年底的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产建造成本后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

　　C、一般纳税人(非房企)销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

　　D、一般纳税人(非房企)销售其2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

　　12、下列选项中属于增值税视同发生应税销售行为的有(　)。

　　A、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外

　　B、单位或者个人向养老院无偿转让无形资产或者不动产

　　C、将自产、委托加工的货物用于集体福利

　　D、将自产、委托加工的货物用于个人消费