2020年注册会计师考试《税法》第四章备考习题_第3页

　　综合题

　　1、某制造企业为增值税一般纳税人，自2017年起被认定为高新技术企业，其2018年度的生产经营情况如下：

　　(1)当年销售货物实现销售收入8000万元，对应成本为5100万元。

　　(2)12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

　　(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。

　　(4)当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用300万元(已独立核算管理)。业务招待费80万元。

　　(5)当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。

　　(6)当年发生财务费用200万元。

　　(7)取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

　　(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元)，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

　　(9)当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。

　　(10)当年税金及附加科目共列支200万元。

　　(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续)。

　　要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　<1> 、判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。

　　<2> 、计算当年会计利润。

　　<3> 、计算业务(3)中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。

　　<4> 、计算业务(4)中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。

　　<5> 、计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。

　　<6> 、计算业务(7)中涉及的应纳税所得额调整金额。

　　<7> 、计算业务(8)中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。

　　<8> 、计算业务(9)涉及的应纳税所得额调整金额。

　　<9> 、计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。

　　<10> 、计算当年该企业应缴纳的企业所得税。