2020年注册会计师考试《税法》第四章备考习题_第2页

　　二、多项选择题

　　1、下列项目中，不得税前扣除的有(　)。

　　A、银行罚息

　　B、向投资者分配的股息红利

　　C、对某体育比赛冠名的赞助支出

　　D、税务机关征收的滞纳金

　　2、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，不得在税前扣除的有(　)。

　　A、以融资租赁方式租出的固定资产

　　B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

　　C、以经营租赁方式租入的固定资产

　　D、单独估价作为固定资产入账的土地

　　3、下列企业于2018年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有(　)。

　　A、商场购进价值为4500元的二维码打码器

　　B、某饮料厂购进价值450万的办公楼

　　C、集成电路生产企业购进价值为120万的分析仪器

　　D、信息技术服务公司购进价值为70万元的服务器群组

　　4、根据企业所得税法规定，下列借款费用应资本化的有(　)。

　　A、为购置固定资产发生借款的，在该资产购置期间发生的合理的借款费用

　　B、为建造固定资产发生的借款，在该资产建造期间发生的合理的借款费用

　　C、为经过6个月以上建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用

　　D、为经过12个月以上建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用

　　5、下列关于企业所得税所得来源的确定，表述正确的有(　)。

　　A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C、不动产转让所得，按照不动产所在地确定

　　D、股息、红利等权益性投资所得，按照被分配所得的企业所在地确定

　　6、下列各项中，符合公益性捐赠支出税前扣除规定的有(　)。

　　A、公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除

　　B、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的当年起计算最长不得超过三年

　　C、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠

　　D、被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格

　　7、下列关于广告费和业务宣传费扣除标准的表述，正确的有( )。

　　A、自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除

　　B、对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除

　　C、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，可以在计算应纳税所得额时按照限额扣除

　　D、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除

　　8、下列各项中，符合一般企业研究开发费加计扣除规定的有(　)。

　　A、企业取得的政府补助，会计处理时采用直接冲减研发费用方法且税务处理时未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额

　　B、企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算

　　C、企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，其资本化的时点与会计处理保持一致

　　D、失败的研发活动所发生的研发费用不得享受税前加计扣除政策

　　9、依据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有(　)。

　　A、国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现

　　B、企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

　　C、企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税

　　D、企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税

　　10、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有(　)。

　　A、权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

　　B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C、租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

　　D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现