二、多项选择题
1.下列各项中，属于税务机关的义务的有( )。
A.依法受理纳税人对税收争议的申诉
B.依法办理税务登记
C.向纳税人宣传、辅导解读税法
D.依法进行纳税申报
『正确答案』AC
『答案解析』选项B、D属于纳税义务人的义务。
2.下列免征增值税的有( )。
A.社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中，提供贷款服务取得的全部利息收入
B.从事蔬菜批发的纳税人销售蔬菜
C.一般纳税人提供管道运输服务
D.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供的学历教育服务
『正确答案』ABD
『答案解析』一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
3.下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有( )。
A.化妆品生产企业委托外贸企业代理出口自产的高档化妆品
B.有出口经营权的外贸企业购进摩托车直接出口
C.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口化妆品
D.有出口经营权的生产企业自营出口自产的高尔夫球
『正确答案』BC
『答案解析』选项A、D属于出口免税不退税的范围。
4.下列各项所得，免征个人所得税的有( )。
A.个人的房屋租赁所得
B.个人根据遗嘱继承房产的所得
C.个人办理代扣代缴个人所得税，按照规定取得的扣缴手续费
D.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
『正确答案』BCD
『答案解析』个人的房屋租赁所得没有免税规定。
5.下列关于城市维护建设税征收管理表述正确的有( )。
A.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“两税”在经营地按适用税率缴纳城市维护建设税
B.代收代缴消费税的单位，城市维护建设税的纳税地点在代收代缴地
C.纳税人跨地区提供建筑服务预缴增值税时不用计算城市维护建设税
D.各油井应纳的城市维护建设税，应由核算单位计算，随同增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴纳增值税的同时，一并缴纳城市维护建设税
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C，纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。
6.下列可以作为跨境电子商务零售进口商品代收代缴义务人的有( )。
A.电子商务企业
B.电子商务交易平台企业
C.物流企业
D.生产企业
『正确答案』ABC
『答案解析』电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。
7.下列税种采用比例税率的有( )。
A.烟叶税
B.城市维护建设税
C.城镇土地使用税
D.房产税
『正确答案』ABD
『答案解析』城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。
8.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有( )。
A.房屋产权未确定的
B.房屋租典纠纷未解决的
C.房屋承典人不在房屋所在地的
D.房屋产权所有人不在房屋所在地的
『正确答案』ABCD
『答案解析』产权所有人、承典人不在房屋所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。
9.下列合同中，免征印花税的有( )。
A.贴息贷款合同
B.记载资金的账簿
C.农牧业保险合同
D.其他账簿
『正确答案』ACD
『答案解析』选项B，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。
10.下列各项中，属于环境保护税纳税人的有( )。
A.直接向河流排放污水的造纸企业
B.向废品收购公司处理固体废物的甲公司
C.未经处理直接排放污水的养鸡场
D.直接排放大气污染物的化工厂
『正确答案』ACD
『答案解析』企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。
11.下列耕地占用的情形中，无需交纳耕地占用税的是( )。
A.医院占用耕地
B.建厂房占用鱼塘
C.占用耕地建设农田水利设施的
D.因公牺牲军人遗属在规定用地标准以内新建自用住宅
『正确答案』ACD
『答案解析』选项A，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税;选项C，占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税;选项D，农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。
12.在国际税收中，境外税额抵免办法分为( )。
A.直接抵免
B.间接抵免
C.全部抵免
D.部分抵免
『正确答案』AB
『答案解析』境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免。直接抵免适用于同一经济实体的跨国纳税人，如总公司与境外分公司之间汇总利润的税收抵免，以及股息，红利，租金，特许权使用费，财产转让所得在境外被源泉扣缴的预提所得税;间接抵免适用于跨国母、子公司的税收抵免。
13.纳税人可以采用数据电文方式申报纳税，具体来说包括( )。
A.电话语音
B.电子数据交换
C.网络传输
D.特快专递
『正确答案』ABC
『答案解析』数据电文，是指经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式，特快专递是邮寄申报方式。
14.下列属于税务行政复议调解要求的有( )。
A.尊重申请人和被申请人的意愿
B.在查明案件事实的基础上进行
C.提出调解方案
D.征得申请人和被申请人同意
『正确答案』AB
『答案解析』选项C、D属于行政复议机关的调解程序而不是要求。
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