2019年注册会计师《税法》考前冲刺试卷及答案（二）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列关于税法原则的表述中，正确的有(　　)。

　　A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

　　B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

　　C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

　　D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

　　2.根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税行为的有(　　)。

　　A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

　　B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

　　C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

　　D.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

　　3.根据营业税改征增值税的有关规定，下列行为适用5%征收率计税的有(　　)。

　　A.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法

　　B.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目

　　C.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法

　　D.个人出租住房

　　4.下列各项中，不属于消费税征收范围的有(　　)。

　　A.酒精

　　B.体育上用的发令纸

　　C.轮胎

　　D.帆艇

　　5.下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，不正确的有(　　)。

　　A.卷烟批发企业之间销售的卷烟，不征收消费税

　　B.卷烟批发企业销售给卷烟零售企业的卷烟于销售时复合计征消费税

　　C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，经批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

　　D.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定

　　6.根据现行烟叶税法规定，下列说法不正确的有(　　)。

　　A.烟叶税的价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算

　　B.烟叶税应当向烟叶收购单位所在地的主管税务机关申报纳税

　　C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

　　D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

　　7.依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照负担所得的企业所在地确定所得来源地的是(　　)。

　　A.动产转让所得

　　B.权益性投资所得

　　C.租金所得

　　D.特许权使用费所得

　　8.根据个人所得税法的相关规定，下列关于居民个人2019年取得全年一次性奖金的表述中，正确的有(　　)。

　　A.居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计税，也可以选择单独计税

　　B.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税的计税办法只允许采用一次

　　C.如果选择单独计税，需用全年一次性奖金除以12之后的商数，确定税率和速算扣除数

　　D.半年奖和季度奖并入全年一次性奖金中计税

　　9.根据水资源税试点规定，下列情形中，不缴纳水资源税的有(　　)。

　　A.为维护生态与环境必须临时应急取水的

　　B.家庭生活饮用少量取用水的

　　C.农村集体经济组织从本集体经济组织的水塘取用水的

　　D.为消除对公共安全的危害临时应急取水的

　　10.下列各项中，关于城镇土地使用税的规定，说法正确的有(　　)。

　　A.对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税

　　B.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税

　　C.对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业当月起，免征城镇土地使用税

　　D.对大学科技园通过出租提供给在孵对象使用的土地，免征城镇土地使用税

　　11.下列行为中，不征收土地增值税的有(　　)。

　　A.国有土地使用权出让

　　B.生产企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，所有权属变更至被投资企业的

　　C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产

　　D.房地产价值的重新评估

　　12.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有(　　)。

　　A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

　　B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税

　　C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

　　D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

　　13.下列合同应计算缴纳印花税的有(　　)。

　　A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同

　　B.作为正本使用的印花税应税合同副本

　　C.电网与用户之间签订的供用电合同

　　D.房地产管理部门与个人签订的经营用房的租赁合同

　　14.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有(　　)。

　　A.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车，不在税收保全措施的范围之内

　　B.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施

　　C.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取税收强制执行措施

　　D.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序