四、综合题
1.某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2017年10月份甲卷烟厂发生下列业务：
(1)外购卷烟生产设备，取得增值税专用发票注明税额68万元;支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.22万元。
(2)以经营租赁方式租入一间库房，合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元，出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。
(3)向农业生产者收购烟叶用于生产烟丝，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶收购发票。
(4)将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税专用发票注明金额10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明金额4万元，税额0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤，已履行了代收代缴消费税的义务。甲卷烟厂将收回的烟丝的一半直接对外销售，不含税销售价格700000元。剩余的一半都用于加工生产卷烟。
(5)向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元;销售B牌卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。
(6)将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。
(7)用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额6.46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱，平均含税售价1.5万元/标准箱。
(8)从4S店购进一辆排气量为2.0升的小轿车自用，支付含税价款14万元，另支付配件费、改装费1万元，所有款项均取得4S店开具的机动车销售统一发票。
(9)将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘，支付材料费、修理费，取得增值税专用发票，注明税额1.16万元。该小轿车购入时已缴纳车辆购置税并办理了登记手续，经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。
2017年10月份丙烟草批发企业发生下列业务：
将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额520万元;将200标准箱B牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额310万元。
已知：A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%;卷烟生产环节定额税率每标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算乙烟丝厂代收代缴消费税。
(2)计算甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税。
(3)计算甲卷烟厂当月应缴纳车辆购置税。
(4)计算丙烟草批发企业当月应缴纳消费税。
(5)计算甲卷烟厂当月应缴纳消费税。
(6)计算甲卷烟厂当月应缴纳增值税。
| ———————————— 学习题库抢先做 ———————————— | ||||
| √会计 | √经济法 | √税法 | ||
| √财务成本管理 | √审计 | √公司战略与风险管理 | ||
| 加入注会考试交流群 |
2.某位于县城的轻工企业是增值税一般纳税人，具有高新技术企业资质，2017年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，扣除的税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元;取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。
当年发生的部分业务如下：
(1)签订一份委托贷款合同，合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2017年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。年初签订一项商标使用权合同，合同约定商标使用期限为4年，使用费总额为240万元，每两年收费一次，2017年第一次收取使用费，实际收取120万元，已将60万元计入其他业务收入。
(2)将2015年购入的房屋租赁给他人使用，合同约定租期从2017年9月1日到2020年8月31日，每年含税租金126万元，增值税采用简易计税。2017年8月15日一次性收取3年租金378万元。2017年会计上和增值税上均确认收入120万元。
(3)将自发行者购进的一笔三年期国债售出，取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次支付。该企业已将17万元计入投资收益。
(4)将100%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238.5万元，取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。
(5)撤回对某公司的股权投资取得85万元，其中含原投资成本50万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。
(6)当年发生广告支出480万元，以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元，其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资320万元，其中含职工浴池的10名工作人员的工资20万元，含4名生产车间合同工的工资20万元，含支付给劳务派遣公司劳务费用20万元，含残疾员工20人的工资，每人年工资1.44万元。企业列支的集体福利费中，企业的集体福利部门工作人员的住房公积金4.7万元，自办职工食堂经费补贴20万元，职工因公外地就医费用10万元，职工疗养费用10万元。企业发生的职工教育经费21万元。企业发生的工会经费6.6万元。
(7)企业2017年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于生产经营，借款期从2017年1月1日至12月31日。2017年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2017年4月1日，该企业向银行借款100万元(合同约定按季度付息)，用于生产经营，期限1年，2017年支付当年银行借款利息共计6万元。(关联企业实际税负高于该居民企业)
(8)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让收入为1200万元，该项转让已经省科技部门认定登记。
(9)2016年12月1日购进一套检测工具，不需要安装，直接投入使用，单价50万元(不含税)。该企业会计折旧采用的年限平均法，预计使用年限5年(税法规定最低折旧年限5年)，预计净残值率10%。由于该企业符合规定，可以享受加速折旧政策，企业考虑税务按3年计提折旧，预计净残值率10%。2015年12月企业曾经购买一台专用于研发的设备，价值80万元，企业会计折旧采用的年限平均法，预计使用年限5年(税法规定最低折旧年限5年)，净残值率0，2015年所得税前选择一次性将80万元全额在当年扣除。
(10)该企业是当地污水排放大户，为治理排放，当年购置500万元的污水处理设备投入使用(取得增值税专用发票)，同时为其他排污企业处理污水，当年取得收入30万元，相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备，为其他企业处理污水属于公共污水处理。
(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算业务(1)应该调整的金额。
(2)计算业务(2)应该调整的金额。
(3)计算业务(3)应该调整的金额。
(4)计算业务(4)应该调整的金额。
(5)计算业务(5)应该调整的金额。
(6)计算业务(6)应该调整的金额。
(7)计算业务(7)应该调整的金额。
(8)计算业务(8)应该调整的金额。
(9)计算业务(9)应该调整的金额。
(10)计算业务(10)应该调整的金额。
(11)计算该企业应该缴纳的企业所得税。
一级建造师二级建造师消防工程师造价工程师土建职称公路检测工程师建筑八大员注册建筑师二级造价师监理工程师咨询工程师房地产估价师 城乡规划师结构工程师岩土工程师安全工程师设备监理师环境影响评价土地登记代理公路造价师公路监理师化工工程师暖通工程师给排水工程师计量工程师
执业药师执业医师卫生资格考试卫生高级职称护士资格证初级护师主管护师住院医师临床执业医师临床助理医师中医执业医师中医助理医师中西医医师中西医助理口腔执业医师口腔助理医师公共卫生医师公卫助理医师实践技能内科主治医师外科主治医师中医内科主治儿科主治医师妇产科医师西药士/师中药士/师临床检验技师临床医学理论中医理论
