2019年注册会计师《税法》模考试题及答案（4）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.长春市A企业为增值税一般纳税人，2018年1月不含税销售额为9万元;磐石县B企业为增值税小规模纳税人，2017年四季度不含税销售额为25万元。磐石县C企业为增值税小规模纳税人，2017年四季度不含税销售额为40万元。假设A企业按月申报增值税，B企业按季申报增值税，C企业按季申报增值税，则下列关于增值税、城建税及附加说法正确的有(　　)。

　　A.A企业2018年1月可免征教育费附加及地方教育附加

　　B.B企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加

　　C.B企业2017年四季度均免征增值税

　　D.C企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加

　　2.下列各项中，应当征收消费税的有(　　)。

　　A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水

　　B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

　　C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

　　D.白酒厂移送本市非独立核算门市部待销售的白酒

　　3.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有(　　)。

　　A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　4.下列业务适用增值税零税率的有(　　)。

　　A.向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务

　　B.向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

　　C.向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

　　D.境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人提供应税服务

　　5.房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计扣除20%的基数的有(　　)。

　　A.取得土地使用权缴纳的契税

　　B.占用耕地缴纳的耕地占用税

　　C.销售过程中发生的销售费用

　　D.开发小区内的道路建设费用

　　6.下列各项中，应从价征收资源税的有(　　)。

　　A.钨矿石

　　B.稀土

　　C.衰竭期煤矿开采的未税原煤生产的洗选煤

　　D.天然气

　　7.甲企业2017年度发生部分经营业务如下：1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同并取得土地使用证，记载的出让金额为4000万元;然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为6300万元(含土地使用权价款)。3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋并于当月交付，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元(含土地使用权价款)，取得了房屋权属证书。4月末，企业将出典的写字间收回，并于次月投入办公运营，写字间的原值为5000万元。

　　当地的房产税原值减除比例为30%，当地契税税率4%，城镇土地使用税年税额每平方米20元。则下列说法正确的有(　　)。

　　A.甲企业应纳房产税78.93万元

　　B.甲企业应纳契税168万元

　　C.甲企业应纳印花税26010元

　　D.甲企业购置土地应纳城镇土地使用税73333.33元

　　8.下列关于车船税免税规定的说法中，符合规定的有(　　)。

　　A.低速载货汽车一定免征车船税

　　B.纯电动商用车一定免征车船税

　　C.军队专用车船一定免征车船税

　　D.公共交通车船一定免征车船税

　　9.下列合同中，不需计算缴纳印花税的有(　　)。

　　A.现金收付登记簿

　　B.仓储保管合同

　　C.农牧业保险合同

　　D.供用电合同

　　10.下列各项中，应按有效价格证明上注明的价格或税务机关核定的价格为计税依据缴纳车辆购置税的有(　　)。

　　A.库存4年的车辆

　　B.免税条件消失的车辆

　　C.因不可抗力因素导致受损的车辆

　　D.行驶10万公里的试验车辆

　　11.关于企业所得税加速折旧的表述，正确的有(　　)。

　　A.所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

　　B.生物药品制造企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

　　C.企业购置的单位价值2万元以内的固定资产，允许2年内直线法计提折旧扣除

　　D.对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值超过100万元的，允许采取缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧

　　12.甲企业股东放弃本企业的60%的股权，如果企业在企业所得税处理上不确认收入的话，必须满足的条件包括(　　)。

　　A.合同、协议约定作收入处理

　　B.合同、协议约定作资本金投入

　　C.企业应按公允价值确定该项资产的计税基础

　　D.会计上已做实际接受投资处理

　　13.下列关于房屋赠与的个人所得税的说法正确的有(　　)。

　　A.受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“偶然所得”征税

　　B.受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“其他所得”征税

　　C.对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额

　　D.受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额作为所得

　　14.根据规定，股权转让收入虽明显偏低，但视为有正当理由的情形包括(　　)。

　　A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响

　　B.将股权转让给配偶

　　C.符合规定的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让

　　D.将股权转让给侄子