2019年注册会计师考试《税法》试题及答案（4）_第3页

　　三、计算回答题

　　1、北京某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2018年11月企业发生如下业务：

　　(1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。

　　(2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.64万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。

　　(3)10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额23.2万元。

　　(4)11日，取得设计服务收入含税价款53万元。

　　(5)22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。(影院选择采用一般计税方法核算)

　　(上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　<1> 、提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税。

　　<2> 、购入计算机可以抵扣的增值税进项税。

　　<3> 、购入小汽车允许抵扣的增值税进项税。

　　<4> 、收取的设计服务收入应计算的增值税销项税。

　　<5> 、支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税。

　　<6> 、该传媒公司当月应纳的增值税税额。

　　2、位于A市区的甲建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2018年8月份发生如下业务：

　　(1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款含税金额为1900万元。另外得到对方支付的提前竣工奖150万元。

　　(2)承包一家制药厂仓库改造工程，工程总价款含税金额为600万元，甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的不含税价款为110万元。另支付水电费，取得专用发票注明税额为5万元。

　　(3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由商场提供。

　　(4)将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年，每月租金为2万元。对方一次性支付租金12万元。

　　(5)承接B市的工程项目，取得该项目的建筑服务价款200万元，优质服务费6万元，当月支付分包款35万元。

　　其他资料：上述收入均为含税收入，上述业务均按一般计税方法计算。本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　<1> 、计算承包厂房建设的销项税额。

　　<2> 、计算承包仓库改造工程的销项税额。

　　<3> 、计算承包商场装饰工程的销项税额。

　　<4> 、计算承接B市工程项目应向B市税务机关预缴的增值税税额。

　　<5> 、计算甲建筑公司当月应向A市税务机关缴纳的增值税税额合计数。

　　<6> 、计算出租搅拌车当月应缴纳的增值税。