2019年注册会计师考试《税法》试题及答案（4）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A、因自然灾害毁损的库存外购商品

　　B、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料

　　C、职工宿舍楼耗用的外购原材料

　　D、生产免税产品接受的劳务

　　2、企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有(　)。

　　A、外购的货物用于个人消费

　　B、外购的货物用于集体福利

　　C、外购的货物用于捐赠

　　D、外购的货物用于免征增值税的项目

　　3、增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有(　)。

　　A、无合同约定的，超过一年时计入

　　B、有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

　　C、有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内

　　D、无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入

　　4、境外单位或个人在境内销售劳务，在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有(　)。

　　A、境内代理人

　　B、购买方

　　C、境外单位

　　D、商业银行

　　5、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有(　)。

　　A、外购大型生产设备

　　B、购进生产设备修理用零备件

　　C、购进职工食堂改造用建筑材料

　　D、外购生产用水、电、气

　　6、企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有(　)。

　　A、商业企业向供货方收取的返还收入

　　B、生产企业销售货物时收取的包装物租金

　　C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金

　　D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

　　7、境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用零税率的有(　)。

　　A、对境内不动产提供的设计服务

　　B、提供国际运输服务

　　C、向境外单位提供的研发服务

　　D、提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

　　8、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分离、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其增值税处理的表述中，正确的有(　)。

　　A、涉及的货物转让，不征收增值税

　　B、涉及的货物转让，照常纳税

　　C、尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣

　　D、尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

　　9、增值税纳税人中，下列以差额为销售额的有(　)。

　　A、经纪代理服务

　　B、贷款服务

　　C、客运场站服务

　　D、金融商品转让

　　10、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有(　)。

　　A、物流企业

　　B、电子商务企业

　　C、商品生产企业

　　D、电子商务交易平台企业

　　11、根据增值税的现行规定，下列关于以旧换新的表述正确的有(　)。

　　A、采取以旧换新方式销售金银首饰以外货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格

　　B、销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减

　　C、对金银首饰以旧换新业务，按销售方销售金银首饰不含增值税的全部价款计缴增值税

　　D、对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税

　　12、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有(　)。

　　A、提供的电影放映服务

　　B、以清包工方式提供的建筑服务

　　C、提供的学历教育服务

　　D、提供的人力资源外包服务

　　13、下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有(　)。

　　A、折扣额与销售额同开在一张发票金额栏情形下的折扣额

　　B、销售折扣额

　　C、销售折让额

　　D、销售退货额

　　14、下列符合增值税应税服务规定的有(　)。

　　A、装卸搬运服务属于物流辅助服务

　　B、代理报关服务属于鉴证咨询服务

　　C、代理记账按照经纪代理服务征收增值税

　　D、光租和湿租业务，均属于有形动产租赁服务