2018年注册会计师考试税法章节试题:增值税法_第3页

　　三 、计算题

　　1.

　　甲企业为增值税一般纳税人， 2016年2月发生以下业务：

　　(1)购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。

　　(2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费10000元，取得增值税专用发票。

　　(3)销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元;提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。

　　(4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元，甲企业未放弃减税。

　　(5)因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本为6000元。

　　(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算该企业当月准予抵扣的进项税额;

　　(2)计算该企业当月的增值税销项税额;

　　(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。

　　2.

　　甲商场为增值税一般纳税人，2016年2月发生下列业务：

　　(1)从小规模纳税人处购入材料一批，取得普通发票上注明的价税合计金额30000元。

　　(2)从某增值税一般纳税人处购进货物，取得普通发票，支付价税合计金额46800元，支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

　　(3)采用预收款方式销售电脑5台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日收取全部货款，电脑于下月发出。

　　(4)销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元;销售蔬菜取得销售收入20000元。

　　(5)销售空调并负责安装，取得不含税空调销售收入3000元，安装劳务收入234元。

　　(其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)

　　要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。

　　(1)计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额;

　　(2)计算该商场当月应缴纳的增值税。

　　四 、综合题

　　1.

　　甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2016年2月，甲企业发生下列经营业务：

　　(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得增值税专用发票。

　　(2)销售边角废料，取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元(小汽车系上年2月购进，账面价值为80000元)。

　　(3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。

　　(4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元;销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2016年2月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。

　　(5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。

　　(6)月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质，账面成本为8800元。

　　(其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证)

　　要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

　　(1)计算该企业当期准予抵扣的进项税额;

　　(2)计算该企业当期应确认的增值税销项税额;

　　(3)计算该企业当期应缴纳的增值税。

　　2.

　　甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月份发生如下生产经营业务：

　　(1)为生产免税产品，购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款15000元，增值税2550元，支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费1万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

　　(2)组织优秀员工外出旅游，支付旅客运费20000元，取得相应的运输凭证。

　　(3)对外出租自己的一项生产设备，租赁合同中约定租赁期限为5个月，2016年2月份一次性收取全部不含税租金收入18000元。

　　(4)采取直接收款方式销售一台A型号自产机器设备，取得价税合计金额为25740元，该设备当月尚未发出。

　　(5)将2台A型号自产机器设备投资于乙企业，取得乙企业10%的股权;另将B型号自产机器设备赠送给丙企业，该型号机器设备无同类市场销售价格，生产成本为13000元，成本利润率为10%。

　　(6)因管理不善丢失一批以前月份购入的食用植物油(已抵扣进项税额)，账面成本为5200元。

　　(其他相关资料：上期留抵税额5000元;上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算该企业当月应确认的增值税销项税额;

　　(2)计算该企业当月应缴纳的增值税。