第二节 银行结算账户

　　一、银行结算账户的概念和种类

　　银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。

　　1.单位银行结算账户和个人银行结算账户

　　(1)单位银行结算账户

　　①基本存款账户

　　②一般存款账户

　　③专用存款账户

　　④临时存款账户

　　⑤个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户

　　【提示】预算单位零余额账户按“专用存款账户”管理，例外：预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户已撤销的，经“同级财政部门”批准，作为“基本存款账户”管理。

　　(2)个人银行结算账户

　　存款人凭个人身份证以自然人姓名开立的银行结算账户

　　2.核准类账户和备案类账户

　　(1)核准类账户——需要经过中国人民银行核准才能开立

　　①基本存款账户

　　②临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)

　　③预算单位专用存款账户

　　④合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户

　　⑤人民币结算资金账户

　　(2)备案类账户——无须核准，向中国人民银行当地分支行备案即可

　　①一般存款账户

　　②个人银行结算账户

　　③其他专用存款账户

　　2.银行结算账户的开立程序

　　(1)存款人申请，填制开立银行结算账户申请书

　　【提示1】开立单位银行结算账户申请书，应加盖单位公章和法定代表人(单位负责人)或其授权代理人的签名或者盖章。

　　【提示2】开立个人银行结算账户申请书，应加盖申请人个人签章。

　　(3)中国人民银行当地分支行审核或备案：

　　①核准类账户——银行审查后提交中国人民银行当地分支行核准，中国人民银行当地分支行应于“2个工作日”内进行审核，决定是否核准，核准开立的，颁发基本存款账户开户许可证;

　　【解释】开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可文件，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。开户许可证有正本和副本之分，正本由“申请人”保管，副本由“申请人开户银行”留存。

　　②备案类账户——银行经审查符合开立条件的，应办理开户手续，并于开户之日起“5个工作日”内向中国人民银行当地分支行备案;备案类账户的变更和撤销，也应于“2个工作日”内报备。

　　(3)银行与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利义务。

　　(4)银行建立存款人预留签章卡片：存款人为单位的，预留签章为单位的公章或财务专用章加法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。

　　【例-单选题】甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是( )。(2016年)

　　A.法人授权委托书

　　B.营业执照

　　C.资信证明

　　D.开户许可证

　　网校答案：D

　　网校解析：凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。

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