中级会计师考试《经济法》高频习题及答案五

　　【1-单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是(　　)。

　　A.工会经费

　　B.社会保险费

　　C.职工福利费

　　D.职工教育经费

　　【2-多选题】(2017 年)根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有(　　)。

　　A.职工福利费

　　B.补充养老保险费

　　C.职工教育经费

　　D.业务宣传费

　　【3-单选题】某公司 2019 年度支出合理的工资薪金总额 1000 万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费 150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费 80 万元，为公司高管缴纳商业保险费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司 2019 年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为(　　)万元。

　　A.260

　　B.230

　　C.200

　　D.150

　　【4-判断题】(2019 年)自 2008 年 1 月 1 日起，企业为在本企业任职或受雇的员工支付的补充养老保险费，超过职工工资总额 5%标准的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。(　　)

　　【5-单选题】(2018 年)甲公司 2017 年度的企业所得税应纳税所得额为 300 万元，工资、薪金总额为 40 万元，全年拨缴的工会经费为 2 万元，且能够提供有效凭证。甲企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为(　　)万元。

　　A.2

　　B.0

　　C.1

　　D.0.8

　　【6-判断题】(2016 年)软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。(　　)

　　【7-多选题】软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可以在当期据实扣除的有(　　)。

　　A.职工培训费

　　B.劳动保护费

　　C.非广告性质的赞助支出

　　D.工资薪金支出

　　【8-单选题】某企业 2019 年度实现利润总额 20 万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 5 万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业 2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为(　　)万元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　【9-单选题】2018 年甲公司主营业务收入 1200 万元，其他业务收入 40 万元，视同销售收入 10 万元，营业外收入 20 万元，当年发生广告费和业务宣传费 200 万元，甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的纳税调增数额是(　　)万元。

　　A.9.5

　　B.12.5

　　C.14

　　D.20

　　【10-多选题】依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售(营业)收入 30%的比例扣除的有(　　)。

　　A.化妆品销售企业

　　B.化妆品制造企业

　　C.医药制造企业

　　D.饮料销售企业