中级会计师考试《经济法》高频习题及答案五_第2页

　　【11-单选题】(2017 年)甲公司 2016 年销售收入为 2200 万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为 60 万元，且能提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(　　)万元。

　　A.11

　　B.60

　　C.36

　　D.50

　　【12-单选题】(2015 年)某制造企业 2014 年取得商品销售收入 3000 万元，出租设备租金收入 200 万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出 18 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(　　)万元。

　　A.10.8

　　B.15

　　C.16

　　D.18

　　【13-单选题】(2019 年)2017 年 12 月 1 日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款 3000万元，年利率 6%，2018 年 4 月 1 日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，同年 12月 31 日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为(　　)万元。

　　A.45

　　B.135

　　C.15

　　D.180

　　【14-单选题】某电子公司(企业所得税税率 15%)2019 年 1 月 1 日向乙公司借入 2 年期贷款 5000 万元用于购置原材料，约定年利率为 10%，银行同期同类贷款利率为 7%。2019 年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为(　　)万元。

　　A.1000

　　B.500

　　C.350

　　D.0

　　【15-多选题】下列关于手续费及佣金支出的企业所得税处理，正确的有(　　)。

　　A.电信企业按照企业合同收入的 5%计算可扣除手续费及佣金限额

　　B.人身保险企业按照当年全部保费收入的 15%计算可扣除佣金限额

　　C.财产保险企业按照当年全部保费收入的 15%计算可扣除佣金限额

　　D.财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金后的 15%计算可扣除佣金限额

　　【16-多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有(　　)。

　　A.增值税

　　B.契税

　　C.房产税

　　D.企业所得税

　　【17-单选题】(2016 年)根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　　)。

　　A.企业支付的企业所得税税款

　　B.企业支付的合同违约金

　　C.企业内营业机构之间支付的租金

　　D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

　　【18-单选题】(2017 年)根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(　　)。

　　A.合理的劳动保护支出

　　B.向投资者支付的股息

　　C.内设营业机构之间支付的租金

　　D.为投资者支付的商业保险

　　【19-多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有(　　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.被没收财物的损失

　　C.向投资者支付的股息

　　D.缴纳的教育费附加

　　【20-多选题】根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有(　　)。

　　A.向客户支付的合同违约金

　　B.向税务机关支付的税收滞纳金

　　C.向银行支付的逾期利息

　　D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

　　【21-多选题】(2018 年)根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业 2017 年度的下列支出中，不得在税前扣除的有(　　)。

　　A.向投资者支付的股息 30 万元

　　B.税收滞纳金 3 万元

　　C.向税务机关缴纳的消费税 35 万元

　　D.被没收财物的损失 5 万元

　　【22-多选题】居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有(　　)。

　　A.逾期归还银行贷款的罚息

　　B.企业内营业机构之间支付的租金

　　C.未能形成无形资产的研究开发费用

　　D.以经营租赁方式租入固定资产的租金

　　【23-单选题】某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2019 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2019 年应纳的企业所得税额为(　　)万元。

　　A.50

　　B.40

　　C.30

　　D.20

　　【24-单选题】在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用 10%的企业所得税税率的是(　　)。

　　A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

　　B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

　　C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

　　D.与境内机构场所有实际联系的境内所得