二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：

　　(1)管理机构、营业机构、办事机构;

　　(2)工厂、农场、开采自然资源的场所;

　　(3)提供劳务的场所;

　　(4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;

　　(5)其他从事生产经营活动的机构、场所。

　　非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的征税对象。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定，或负担、支付所得的个人的住所地确定。

　　【该题针对“企业所得税的征税对象”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的利率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并且符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的计税依据。企业所得税应纳税所得额的计算原则有权责发生制原则和税法优先原则。

　　【该题针对“企业所得税的计税依据”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查不征税收入。企业所得税中，不征税收入包括：财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费;依法收取并纳入财政管理的政府性基金;国务院规定的专项用途财政性资金。

　　【该题针对“企业所得税的不征税收入”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。

　　【该题针对“企业所得税的免税收入”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。选项A错误，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

　　【该题针对“企业所得税特殊收入项目的确认”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查税前扣除的基本原则。企业所得税税前扣除的基本原则包括：真实性、相关性和合理性原则;区分收益性支出和资本性支出原则;不征税收入形成支出不得扣除原则;不得重复扣除原则。

　　【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。选项B错误，董事长的夫人不属于是企业的职工，为其缴纳的社会保险费属于与本企业的收入没有关系的支出，不得在税前扣除。选项C错误，因为企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

　　【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 BE

　　【答案解析】 本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

　　【该题针对“企业所得税的税前扣除”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 本题考查企业资产的税务处理。通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。

　　【该题针对“企业所得税资产的税务处理(固定资产)”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 本题考查无形资产的企业所得税税务处理。选项A错误，无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。选项D错误，无形资产的摊销年限不得低于10年。

　　【该题针对“企业所得税资产的税务处理(无形资产)”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查企业重组的税务处理。对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：

　　(1)划出方企业和划入方企业均不确认所得。

　　(2)划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。

　　(3)划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。

　　【该题针对“企业所得税企业重组的税务处理”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：(1)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)企业安置《人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员所支付的工资。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。下列行业的企业发生的研究开发费用不适用企业所得税税前加计扣除政策：(1)烟草制造业;(2)住宿和餐饮业;(3)批发和零售业;(4)房地产业;(5)租赁和商务服务业;(6)娱乐业;(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的征收管理。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

　　企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

　　企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

　　【该题针对“企业所得税的征收管理(一般规定)”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的税率。选项D错误，个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人投资者的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率，税率为5%～35%。选项E错误，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。

　　【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的征税对象。选项A：发表论文取得的报酬属于稿酬所得。

　　【该题针对“个人所得税的征税对象”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的征税对象。选项ABDE均为个人所得税的征税对象，选项C不属于个人所得税的征税对象。

　　【该题针对“个人所得税的征税对象”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的计税依据。个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

　　【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的税收优惠。有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老人员和烈属的所得;严重自然灾害造成重大损失的;其他经国务院财政部门批准减税的。上述减征个人所得税的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

　　【该题针对“个人所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查个人所得税的征收管理。从中国境外取得所得的纳税人属于自行纳税申报的纳税人;扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

　　【该题针对“个人所得税的征收管理”知识点进行考核】