2018税务师考试《税法二》重点练习及答案（9）

2018税务师考试《税法二》重点练习及答案（9）

一 、单项选择题

1.

涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存( )年。

A.3

B.5

C.10

D.20

2.

关于增值税小规模纳税人认定的说法，错误的是( )。

A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税

D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

3.

税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是( )。

A.由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以

上5倍以下罚款

B.不向该企业补征未代扣的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣税款50%以上3倍以下罚款

C.由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款

D.不向该企业补征未代扣的消费税和加收滞纳金，但处以未扣税款50%以上3倍以下罚款

4.

根据注册税务师管理暂行办法规定，注册税务师发生的下列行为，应由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，且限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权的情形是( )。

A.未按照协议规定履行义务而收费

B.以口头形式答复纳税人日常税务咨询而未提供书面资料

C.采取夸大宣传等不正当方式承接业务

D.允许他人以本人名义执业

5.

增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记( )。

A.其他应收款——应收出口退税款

B.应交税费——应交增值税(出口退税)

C.应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

D.银行存款

6.

2013年9月，税务机关对甲公司进行税务稽查时发现，甲公司2012年度的企业所得税汇算委托乙税务师事务所进行鉴证，甲公司按照乙税务师事务所作出的鉴证结论进行2012年度企业所得税汇算清缴申报时，有研究开发费多加计扣款等情况，税务机关作出的补税、罚款和加收滞纳金应( )。

A.向甲公司补征税款，向乙税务师事务所处以罚款和加收滞纳金

B.向甲公司补征税款和加收滞纳金，向乙税务师事务所处以罚款

C.向甲公司补征税款和加收滞纳金并处以罚款

D.向乙税务师事务所补征税款和加收滞纳金并处以罚款

7.

2014年1月，注册税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为( )。

A.(1)借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　40000

贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　40000

(2)借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　40000

贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　40000

B.借：利润分配——未分配利润　　　　　　　　　　　40000

贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 40000

C.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 40000

贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 40000

D.(1)借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　40000

贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　30000

应交税费——应交所得税　　　　　　　　　 10000

(2)借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 30000

贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　　　 30000

8.

某企业为非辅导期增值税一般纳税人，取得上月开具的“货物运输业增值税专用发票”当期认证相符，应填在增值税纳税申报表附列资料(二)( )。

A.第2栏“认证相符的税控增值税专用发票——本期认证相符且本期申报抵扣”

B.第3栏“认证相符的税控增值税专用发票——前期认证相符且本期申报抵扣”

C.第8栏“其他扣税凭证——运输费用结算单据”

D.第33栏“待抵扣进项税额——其他扣税凭证——运输费用结算单据”

9.

下列项目中，根据企业财务规定可以计入职工工资总额，不作为职工福利费的是( )。

A.探亲假期补助

B.供暖费补贴

C.职工困难补贴

D.职工交通补贴

10.

下列情形中，纳税人对税务机关具体行政行为有异议，在提起行政诉讼前必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是( )。

A.税务机关征收税收滞纳金

B.税务机关处以税收罚款

C.税务机关困纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品

D.税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停交付相当于应纳税额的存款