2018税务师考试《税法二》重点练习及答案（9）_第2页

二 、多项选择题

1.

增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括( )。

A.固定资产

B.应交税费——应交增值税(进项税额)

C.应交税费——应交增值税(减免税款)

D.递延收益

E.管理费用

2.

设计并生产家具的企业，最近12个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时，应进行增值税一般纳税人认定的有( )。

A.设计收入470万元，销售收入30万元

B.设计收入400万元，销售收入40万元

C.设计收入100万元，销售收入70万元

D.设计收入480万元，销售收入60万元

E.设计收入520万元，销售收入50万元

3.

关于发票管理的说法，正确的有( )。

A.纳税人申请领购发票需办理行政审批

B.国家机关发生临时经营业务需要使用发票的，可到税务机关代开发票

C.到外省从事临时经营活动需要申请领购发票时，税务机关可收取5万元的保证金

D.未发生经营业务一律不准开具发票

E.向消费者个人提供零星服务的，纳税人可自行决定是否开具发票

4.

纳税人必须持有税务登记证件才能办理的涉税事项有( )。

A.开立银行账户

B.研究开发费用加计扣除

C.办理增值税纳税申报

D.申请办理延期缴纳税款

E.申请开具外出经营活动税收管理证明

5.

房地产开发企业在土地增值税清算时，下列项目可作为计算加计扣款凭据的有( )。

A.取得土地使用权缴纳的契税

B.支付的直接进行房地产开发管理人员的工资

C.逾期开发缴纳的土地闲置费

D.销售开发产品支付销售公司的手续费

E.精装房的装修费

6.

税务师事务所在提供涉税服务或涉税鉴证时，下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有( )。

A.因委托人示意其作不实报告，注册税务师拒绝出具的涉税鉴证报告

B.因超出注册税务师的业务能力而请求外部相关领域的专家协助完成的执业

C.因注册税务师对政策理解出现偏差而造成的执业失误

D.因原项目负责人患病而调换项目负责人继续完成的执业

E.因注册税务师未全面收集纳税数据而造成的代理纳税申报错误

7.

关于税款追征与退还的说法，正确的有( )。

A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还

B.纳税人多缴税款，自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还

C.多缴税款退还时，应加算银行同期贷款利息

D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款，并加收滞纳金

E.纳税人虚开发票少缴的税款，税务机关的追征期为10年

8.

下列税收优惠项目中，应通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》缴纳税款的有( )。

A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

B.国债利息收入

C.安置残疾人员支付的工资

D.企业为开发新技术、新产品、新工艺等发生的研究开发费用

E.国家需要重点扶持的高新技术企业的减免税额

9.

下列关于税务行政复议代理的说法，正确的有( )。

A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议

B.对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人是被申请人

C.对省级以下各级地方税务局共同作出的税务具体行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议

D.对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行为不服而申请复议的，该派出机构是被申请人

E.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人

10.

下列项目中，符合现行税收法律法规规定的有( )。

A.变造者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

B.税务代理人为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户，导致未缴税款的，税务机关除没收违法所得外，还可以处未缴的税款1倍以下的罚款

C.注册税务师出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由税务局予以警告并处5000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告

D.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金

E.骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金