2017年税务师《税法二》考前模拟试卷及答案解析8

　　1. 下列各项中，不属于我国企业所得税纳税人的企业是()。

　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.在中国境内成立的，但主要在境外生产经营的企业

　　C.在中国境外成立的，不在中国境内生产经营的企业

　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　2. 某位于经济特区的外商投资企业2007年以前适用15%的企业所得税税率，在企业所得税法颁布后，2010年适用的企业所得税税率为()。

　　A.18%

　　B.20%

　　C.22%

　　D.25%

　　3. 关于企业所得税收入的确定说法正确的是()。

　　A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

　　B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

　　C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入

　　D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入

　　4. 某机器制造企业为居民纳税人，2008年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2008年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。

　　A.513.4

　　B.503.4

　　C.497.7

　　D.497.2

　　5. 甲服装生产企业2008年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值 120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是()万元。

　　A.6.02

　　B.6.15

　　C.3.62

　　D.7.4

　　6. 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是()。

　　A.接受关联方投资支付的超过标准的利息支出

　　B.对补征企业所得税款加收的利息支出

　　C.为购买原材料向银行贷款的利息支出

　　D.为建造固定资产发生的合理的利息支出

　　7. 某金融企业2008年利润总额为4000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠160万元、向贫困山区捐赠200万元。假设不存在其他纳税调整事项，该企业2008年应缴纳企业所得税为()万元。

　　A.1000

　　B.970

　　C.910

　　D.880

　　8. 下列关于资产的税务处理，说法不正确的是()。

　　A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

　　B.无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年

　　C.存货的计价方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，一经选用，不得随意变更

　　D.生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更

　　9. 根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是()。

　　A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额

　　B.一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠

　　C.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征

　　D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

　　10. 下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是()。

　　A.企业支付给残疾人员的工资可以享受100%加计扣除

　　B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

　　C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税

　　D.集成电路设计企业认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

　　11. 在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的方法表述不正确的是()。

　　A.企业应根据当期实际利润额预缴

　　B.在境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

　　C.按纳税人实际经营情况的方便程度自愿预缴

　　D.按上一年应纳税所得额的1/4或1/12预缴

　　12. 董先生2008年，利用业余时间为某企业提供技术服务，取得企业支付的报酬30000元，双方约定与其报酬相关的个人所得税由该企业承担;同时每月在自己的工作单位某合资企业取得支付的工资薪金9800元。该年董先生全年劳务报酬和工资薪金合计应纳的个人所得税是()元。

　　A.29473.68

　　B.1438

　　C.21222.1

　　D.6842

　　13. 杨先生为某上市公司的员工，公司2007年实行雇员股票期权计划。2007年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2008年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2008年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。

　　A.0

　　B.87850

　　C.93875

　　D.93000

　　14. 某外籍专家2008年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍专家从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2008年5月份该外籍专家应缴纳个人所得税额()元。

　　A. 2594.89

　　B.2647.85

　　C.3319.48

　　D.3285.77

　　15. 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是()。

　　A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税

　　B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

　　C.若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税

　　D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税

　　16. 某外籍高管2008年5月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2008年6月底离境，其6月份应纳个人所得税税额为()元。

　　A.4925

　　B.2265

　　C.1258.33

　　D.1006.67

　　17. 甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是()万元。

　　A.0.6

　　B.1.5

　　C.3

　　D.4.8

　　18. 下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是()。

　　A.作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税

　　B.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

　　C.拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税

　　D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费

　　19. 某企业雇员王某2008年2月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为()元。

　　A.4500

　　B.5505

　　C.4410

　　D.4245

　　20. 以下不符合个人所得税法规定的是()。

　　A.解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税

　　B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

　　C.外籍个人取得的探亲费免征个人所得税

　　D.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税