2017年税务师《税法二》考前模拟试卷及答案解析8_第2页

　　21. 下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是()。

　　A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和投资分配的利润为应纳税所得额

　　B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

　　C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税

　　D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　22. 根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是()。

　　A.实行核定征收的投资者，也可以享受个人所得税的优惠政策

　　B.个人取得境外所得应自行申报纳税

　　C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

　　D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

　　23. 下列行为中，应当缴纳土地增值税的是()。

　　A.将房屋产权赠与直系亲属的

　　B.由双方合作建房后分配自用的

　　C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

　　D.2009年3月份甲某转让个人居住用房

　　24. 下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是()。

　　A.土地出让金

　　B.管理费用

　　C.公共配套设施费

　　D.借款利息费用

　　25. 某工业企业2008年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，签订了产权转移书据，按照土地增值税的规定，计算准予扣除的办公楼建造成本和相关费用合计 3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金275万元(不包括印花税)。该企业应缴纳土地增值税()万元。

　　A.96.75

　　B.97.50

　　C.306.75

　　D.307.50

　　26. 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的是()。

　　A.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

　　D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　27. 按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的是()。

　　A.已纳税的购销合同副本

　　B.出版单位与订阅单位订立的征订凭证

　　C.房屋产权证

　　D.会计咨询合同

　　28. 某公司和银行签订协议，规定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行向某企业购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为()元。

　　A.250

　　B.300

　　C.500

　　D.600

　　29. 某企业2007年资金账簿记载实收资本500万元，2008年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2008年新启用其他账簿15本。该企业2008年应缴纳印花税()元。

　　A.75

　　B.1225

　　C.3100

　　D.6225

　　30. 已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未划销印花税票金额()的罚款。

　　A.3倍至5倍

　　B.50%以上5倍以下

　　C.1倍至3倍

　　D.2000元以上10000元以下

　　31. 下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述正确的是()。

　　A.签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税

　　B.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务

　　C.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花

　　D.印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销

　　32. 某企业2008年度的企业原有房产原值4000万元，6月底办理移交手续，将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 1年，每月租金收入1.5万元。8月20日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税是()万元。

　　A.40.12

　　B.38.52

　　C.40.44

　　D.39.48

　　33. 下列各项符合房产税规定的是()。

　　A.对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值

　　B.对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据

　　C.对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定

　　D.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由投资方按房产余值计税

　　34. 船舶的计税单位为净吨位每吨每年税额在3元～6元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是()。

　　A.国家税务总局

　　B.省级人民政府

　　C.省级税务局

　　D.县级人民政府

　　35. 某船运公司2008年初登记注册的船舶如下

　　(1)净吨位为400吨的机动船15艘

　　(2)净吨位为28.5吨的小型机动船15艘

　　(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘

　　(4)100马力的拖船10艘。当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨4元，则2008年该船运公司应纳的车船税为()元。

　　A.27880

　　B.26880

　　C.26380

　　D.25380

　　36. 某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定下列说法正确的是()。

　　A.学校和公司各负担一半的契税

　　B.学校在转让时不缴纳契税

　　C.仅受让公司缴纳契税

　　D.学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

　　37. 某大学教授容某2008年11月份首次购买90平方米的普通住房一处，价款60万元(未含装修费10万元)，采用分期付款方式，分20年支付，假定2008年支付8.5万元，容某购房应缴纳的契税为()万元。

　　A.0.085

　　B.0.185

　　C.0.7

　　D.0.6

　　38. 契税的纳税义务发生时间为() 。

　　A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

　　B.纳税人支付土地、房屋权属转让价款的当天

　　C.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

　　D.实际取得土地、房屋使用权的当天

　　39. 甲企业2007年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3000平方米，2008年5月份对位于B市的原经营用房(占地5000平方米，由于拆迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，该地单位税额每平方米4元，甲企业2008年应缴纳的城镇土地使用税是()元。

　　A.11000

　　B.31000

　　C.23666.67

　　D.32000

　　40. 以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是()。

　　A.纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

　　B.纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

　　C.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记

　　D.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳