2020年税务师税法一备考强化试题：增值税

　　一、单项选择题

　　1.下列增值税类型的表述中，说法不正确的是(　　)。

　　A.生产型增值税不利于鼓励投资，但是可以保证财政收入

　　B.消费型增值税从理论上来讲，是一种标准的增值税

　　C.我国实行消费型增值税

　　D.收入型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难

　　2.下列关于增值税纳税人的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.增值税纳税人中的个人指的是其他个人和个体工商户

　　B.代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人

　　C.承包人以发包人的名义对外经营但承包人承担责任的以发包人为纳税人

　　D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

　　3.下列各项中，属于交通运输服务的是(　　)。

　　A.运输工具舱位互换业务

　　B.水路运输的光租业务

　　C.航空运输的干租业务

　　D.货物运输代理服务

　　4.下列各项中，应当视同销售缴纳增值税的是(　　)。

　　A.外购水果用于职工福利

　　B.外购钢材用于生产经营

　　C.将商品移送给同一县的分支机构用于销售

　　D.将委托加工收回的卷烟赠送关联单位

　　5.甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入5356元;销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款7000元，支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税(　　)元。

　　A.834

　　B.886

　　C.1346.18

　　D.366

　　6.下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是(　　)。

　　A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税

　　B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税

　　C.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照“销售无形资产”缴纳增值税，税率为9%

　　D.自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

　　7.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税(　　)元。

　　A.2250

　　B.2587.5

　　C.9750

　　D.11212.5

　　8.纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为(　　)。

　　A.1%

　　B.2%

　　C.3%

　　D.5%

　　9.某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2020年5月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店该业务增值税销项税额为(　　)元。

　　A.7300.8

　　B.6460.88

　　C.7746.21

　　D.8614.51

　　10.甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元。甲企业当期应缴纳增值税(　　)元。

　　A.5200

　　B.3200

　　C.2160

　　D.3980

　　11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用6%增值税税率的是(　　)。

　　A.单独转让土地使用权

　　B.水路运输的承租服务

　　C.车辆停放服务

　　D.融资性售后回租业务

　　12.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是(　　)。

　　A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天

　　B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

　　D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

　　13.根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是(　　)。

　　A.2020年6月，李某将位于北京的2017年购买的非普通住房对外销售，免征增值税

　　B.2020年6月，王某将位于深圳的2019年购买的普通住房对外销售，免征增值税

　　C.2020年6月，张某将位于烟台的2017年购买的非普通住房对外销售，免征增值税

　　D.2020年6月，孙某将位于厦门的2019年购买的住房对外销售，差额计征增值税

　　14.根据增值税的有关规定，下列各项应当征收增值税的是(　　)。

　　A.取得与销售货物收入无关的财政补贴收入

　　B.某职员将其闲置的一栋房屋出租给其任职的单位并收取租金

　　C.在资产重组过程中，通过分立方式将全部或部分实物资产及相关债权、负债和劳动力一并转让给其他单位

　　D.单位为员工提供免费的班车服务

　　15.下列货物中，适用13%基本税率的是(　　)。

　　A.锯材

　　B.引火炭

　　C.豆粕

　　D.中药饮片