2020年税务师税法一备考强化试题：增值税_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，属于“营改增”商务辅助服务的有(　　)。

　　A.货物运输代理服务

　　B.代理报关服务

　　C.人力资源服务

　　D.港口码头服务

　　E.装卸搬运服务

　　2.下列各项中，按照金融服务缴纳增值税的有(　　)。

　　A.金融代理

　　B.融资性售后回租业务

　　C.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润

　　D.转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股

　　E.提供人身保险服务

　　3.根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有(　　)。

　　A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务

　　B.向客户无偿提供信息咨询服务

　　C.个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务

　　D.为客户无偿提供广告设计服务

　　E.向关联单位无偿提供交通运输服务

　　4.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有(　　)。

　　A.将货物交付其他单位或者个人代销

　　B.销售代销货物

　　C.实行统一核算的，位于同一县的两个机构，将货物从一个机构移送其他机构用于销售

　　D.单位向社会公众无偿提供的服务

　　E.将自产的货物用于集体福利

　　5.下列各项中，不征收增值税的有(　　)。

　　A.被保险人获得的保险赔付

　　B.纳税人取得的与销售货物无关的财政补贴收入

　　C.存款利息

　　D.各党派收取的会费

　　E.销售白酒同时收取的包装物押金

　　6.下列各项中，适用9%增值税低税率的有(　　)。

　　A.玉米纤维

　　B.玉米胚芽

　　C.宠物饲料

　　D.茶饮料

　　E.中成药

　　7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有(　　)。

　　A.托儿所提供的保育服务

　　B.养老机构提供的养老服务

　　C.学生勤工俭学提供的服务

　　D.个人转让商标权

　　E.个人销售自建自用住房

　　8.根据增值税的规定，下列各项免征增值税的有(　　)。

　　A.蔬菜批发市场批发新鲜蔬菜

　　B.超市零售鸡蛋

　　C.商场销售的水产品罐头

　　D.政府储备食用植物油的销售

　　E.销售宠物饲料

　　9.根据增值税法律制度的规定，下列关于“营改增”纳税人销售额的确定，正确的有(　　)。

　　A.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

　　B.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

　　C.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

　　D.航空运输企业的销售额，包括代收的机场建设费

　　E.直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额

　　10.“营改增”小规模纳税人按5%征收率计算应纳税额的有(　　)。

　　A.位于B市的甲企业(小规模纳税人)到C市提供建筑服务

　　B.乙企业(小规模纳税人)将其购置的厂房对外销售

　　C.丙房地产开发企业(小规模纳税人)销售自行开发的房地产项目

　　D.丁企业(小规模纳税人)出租其购置的仓库

　　E.李某出租住房

　　11.下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有(　　)。

　　A.一般纳税人销售其2016年4月30日前购置取得的不动产，可以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额

　　B.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额

　　C.“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税

　　D.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额按3%征收率计算应纳税额

　　E.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法依照5%的征收率计税

　　12.下列金融服务中，(暂)免征增值税的有(　　)。

　　A.国家助学贷款

　　B.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入

　　C.统借统还业务中，企业集团以高于金融机构借款利率水平向下属单位收取的利息

　　D.个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入

　　E.企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为

　　13.根据增值税法律制度的规定，下列说法中正确的有(　　)。

　　A.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额

　　B.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额

　　C.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额

　　D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额

　　E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建和非自建取得的不动产，均适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额

　　14.下列各项出版物，在出版环节执行增值税100%先征后退政策的有(　　)。

　　A.在报纸上连载3年以上的长篇小说

　　B.中小学生课本

　　C.少数民族文字出版物

　　D.盲文图书

　　E.各民主党派的各级组织的机关报纸

　　15.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的价款后的余额为销售额，其中，受让土地时支付的价款包括(　　)。

　　A.向政府部门支付的征地和拆迁补偿费

　　B.向其他单位支付的拆迁补偿费用

　　C.土地前期开发费用

　　D.支付的城镇土地使用税

　　E.土地出让收益