2019年税务师考试《涉税服务实物》精选备考试题（13）_第3页

三、简答题

1、北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2018年6月份发生以下业务。

(1)在本地销售A型彩电950台，每台不含税价款2000元，另发送给本企业职工活动中心50台。

(2)月末向外省分支机构发出300台彩电，支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。

(3)本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证;另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月发票经税务机关认证。

(4)本月公益性捐赠自产A型彩电10台。

(5)本月外购生产经营用设备，取得增值税专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证。

要求：

<1> 、计算该企业当月销项税额;

<2> 、计算该企业当月进项税额

<3> 、计算该企业当月应纳增值税额。

2、某航空运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2018年5月取得国际运输收入180万元、国内航运含税收入230万元(含代收的机场建设费20万元、代售B航空运输公司客票80万元)，已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入10万元;为客户办理退票而向客户收取的退票费3万元;

根据国家指令，无偿提供救援服务，最近时期同类运输服务平均含税价格为10万元;

融资租入一架飞机，取得的增值税专用发票注明税额96万元。假定取得的增值税专用发票按规定认证相符。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

<1> 、融资租入的飞机的进项税额应如何抵扣?可抵扣的进项税额为多少?

<2> 、提供的救援服务是否需要缴纳增值税，请说明理由。

<3> 、请计算2018年5月份航空运输公司应纳的增值税额。