2019年注会cpa《税法》经典习题及答案（九）_第6页

　　四、综合题

　　1.某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月生产经营情况如下：

　　(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票注明税额730万元;从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款800万元，增值税24万元;支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税税额120万元，其中职工浴室使用5%;

　　(2)进口一批生产轿车用的发动机，支付货价800万元(折合人民币)，支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计80万元，支付卖方佣金20万元;

　　(3)采用分期收款方式销售200辆中轻型商用客车，不含税销售额共计3600万元，合同规定本月收回50%货款，其余款项下月收回;由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元;销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付不含税运费150万元，取得运输企业开具的增值税专用发票;

　　(4)将4辆自产A牌小轿车奖励给做出突出贡献的科研人员;将2辆自产中轻型商用客车赠送某关系单位;将1辆自产A牌小轿车移送给本厂集体福利部门使用;

　　(5)提供汽车修理劳务，开具的普通发票上注明金额46.8万元;对外提供汽车租赁业务，开具的普通发票上注明的租金收入14万元。

　　已知：发动机关税税率为20%，有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证。

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

　　(1)计算该企业业务(1)准予从销项税额中抵扣的进项税额;

　　(2)计算该企业进口发动机应缴纳的进口关税和增值税;

　　(3)计算该企业业务(3)应确认的销项税额及准予抵扣的进项税额;

　　(4)计算该企业业务(4)应确认的增值税销项税额;

　　(5)计算该企业业务(5)应确认的增值税销项税额;

　　(6)计算该企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额。

　　2.甲建筑公司(一般纳税人)机构所在地为A地，2017年发生如下业务：

　　(1)2017年10月承接B地的工程项目，2017年12月取得该项目的建筑服务价款555万元(含税价)，当月支付给分包方乙公司分包款111万元(含税价，乙公司为一般纳税人，提供的为清包工服务，未选择简易计税方法)。

　　(2)2017年11月承接C地的工程项目，2017年12月取得该项目的建筑服务价款206万元(含税价)，当月支付给分包方丙公司分包款51.5万元(含税价，丙公司为一般纳税人，甲建筑公司选择简易计税方法)。

　　(3)2017年12月除B、C两地项目外无其他业务，当月取得可抵扣进项税额35万元(不包含用于C地简易计税项目而不得抵扣的进项税额)。

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

　　(1)甲建筑公司承接的B地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税?应预缴税额多少?

　　(2)甲建筑公司承接的C地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税?应预缴税额多少?

　　(3)甲建筑公司扣除支付的分包款应取得的凭证有何要求?

　　(4)甲建筑公司12月在其机构所在地应缴纳的增值税税额是多少?应补缴的税额是多少?