2018证券从业资格考试投资基金讲义：第七章_第3页

　　五、QDII 基金资产的估值问题

　　(一)估值责任人

　　责任人：基金管理人

　　复核责任人：基金托管人

　　(二)QDII 基金份额净值的计算及披露(8点内容)

　　1.基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并

　　披露。

　　2.基金份额净值应当在估值日后2 个工作日内披露。

　　3.基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露。

　　4.基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得到反映。

　　5.流动性受限的证券估值可以参照国际会计准则进行。

　　6.衍生品的估值可以参照国际会计准则进行。

　　7.境内机构投资者应当合理确定开放式基金资产价格的选取时间，并在招募说明书和基金合同中载明。

　　8.开放式基金净值及申购赎回价格的具体计算方法应当在基金、集合计划合同和招募说明书中载明，并明确小数点后的位数。

　　第二节　基金费用

　　在基金运作过程中经常提到的费用包括两大类。

　　一类是基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要是申购费、赎回费及基金转换费。

　　另一类是基金管理过程中发生的费用，主要有基金管理费、基金托管费、信息披露费等，这些费用由基金承担。对于不收取申购费、赎回费的货币市场基金，还可以按照规定的比例从基金资产中计提一定的费用，专门用于本基金的销售和对基金持有人的服务。

　　两者的区别：一类是由投资者承担(直接)。一类则是由基金资产承担(变相的由投资者承担)。

　　一、基金费用的种类

　　8 类费用：

　　(一)基金管理人的管理费。

　　(二)基金托管人的托管费。

　　(三)销售服务费。

　　(四)基金合同生效后的信息披露费用。

　　(五)基金合同生效后的会计师费和律师费。

　　(六)基金份额持有人大会费用。

　　(七)基金的证券交易费用。

　　(八)按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。