2018年中级会计实务章节试题及答案之所得税_第3页

　　三、判断题

　　1. 企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异，企业应确认相应的递延所得税。( )

　　2. 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。( )

　　3. 负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。( )

　　4. 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。( )

　　5. 可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税;应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税金额。( )

　　6. 计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。( )

　　7. 企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。( )

　　8. 企业合并中形成的暂时性差异，应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用。( )

　　9. 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。( )

　　四、计算题

　　甲企业是2009年1月1日注册成立的公司，适用的所得税税率为25%。

　　2009年度有关所得税会计处理的资料如下：

　　(1)本年度实现税前会计利润240万元;

　　(2)取得国债利息收入20万元;

　　(3)持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元;

　　(4)持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元;

　　(5)计提存货跌价准备10万元;

　　(6)本年度开始计提折旧的一项管理用固定资产，成本为100万元，使用寿命为5年，预计净残值为0，按直线法计提折旧，税法规定的使用年限为10年，假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同。

　　(2009年度除上述事项外，无其他纳税调整事项)

　　要求：

　　(1)采用资产负债表债务法计算本年度应交所得税。

　　(2)计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额。

　　(3)计算2009年利润表中列示的所得税费用，并做出相关的会计分录。