2018年中级会计实务章节试题及答案之所得税_第2页

　　二、多项选择题

　　1. 根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述正确的内容有( )。

　　A.企业应交的罚款和滞纳金等，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映，税法规定罚款和滞纳金不能税前扣除，所以其计税基础为零

　　B.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

　　C.通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异

　　D.通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值

　　2. 下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有( )。

　　A.资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

　　B.资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

　　C.负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额

　　D.负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

　　3. 下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有( )。

　　A.资产的账面价值大于其计税基础

　　B.资产的账面价值小于其计税基础

　　C.负债的账面价值大于其计税基础

　　D.负债的账面价值小于其计税基础

　　4. 下列各事项中，会产生暂时性差异的有( )。

　　A.对固定资产计提减值准备

　　B.期末交易性金融资产的公允价值发生变动

　　C.企业的非公益性对外捐赠支出

　　D.企业违反合同协议而支付违约金

　　5. 下列关于企业所得税的表述中，正确的有( )。

　　A.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值

　　B.递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应恢复递延所得税资产的账面价值

　　C.企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税

　　D.企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产

　　6. 下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有( )。

　　A.当期确认的应交所得税

　　B.因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产

　　C.因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

　　D.因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

　　7. 关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有( )。

　　A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

　　B.确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用

　　C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核

　　D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现

　　8. 企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有( )。

　　A.所得税费用

　　B.管理费用

　　C.资本公积

　　D.投资收益

　　9. A公司2008年发生了4 000万元的广告费用，在发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2008年实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万元。A公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整。A公司2008年末应确认( )。

　　A.递延所得税负债250万元

　　B.应交所得税2 750万元

　　C.所得税费用2 500万元

　　D.递延所得税资产250万元