2020年中级会计师经济法章节习题：企业所得税法律制度_第2页

　　二、多项选择题

　　1.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，需要在我国缴纳企业所得税的有(　　)。

　　A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

　　B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

　　C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

　　D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有(　　)。

　　A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照债权人实际取得利息收入的日期确认收入的实现

　　C.企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现

　　D.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有(　　)。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收入

　　B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，免征企业所得税的有(　　)。

　　A.符合条件的非营利组织取得的接受其他单位或者个人捐赠收入

　　B.符合条件的非营利组织按照县级以上民政、财政部门规定收取的会费

　　C.对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入

　　D.符合条件的非营利组织的免税收入孳生的银行存款利息收入

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，除另有规定外，有关费用支出不超过规定比例部分的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的有(　　)。

　　A.工会经费

　　B.职工教育经费

　　C.公益性捐赠

　　D.广告费

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金，准予在发生当期直接扣除的有(　　)。

　　A.城镇土地使用税

　　B.契税

　　C.城市维护建设税

　　D.房产税

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有(　　)。

　　A.销售边角料收入

　　B.财政拨款

　　C.接受捐赠收入

　　D.国债利息收入

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有(　　)。

　　A.金融企业的各项存款利息支出

　　B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

　　C.企业经批准发行债券的利息支出

　　D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列形式的收入，应按照公允价值确定收入额的有(　　)。

　　A.准备持有至到期的债券投资

　　B.股权投资

　　C.不准备持有至到期的债券投资

　　D.债务的豁免

　　10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(　　)。

　　A.向投资者支付的红利

　　B.企业所得税税款

　　C.非广告性质的赞助支出

　　D.银行按规定加收的罚息

　　11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于固定资产计税基础的确认说法，正确的有(　　)。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.盘盈的固定资产，以该固定资产的净值为计税基础

　　C.改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

　　D.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础

　　12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有(　　)。

　　A.薪炭林

　　B.产畜

　　C.役畜

　　D.防风固沙林