2020年中级会计职称经济法章节习题：第六章_第4页

　　四、简答题

　　1、甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售。2018年10月发生如下事项：

　　(1)将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价为232万元。该公司实行统一核算。

　　(2)将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价3.48万元(含税)。

　　(3)将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价23.2万元(含税)。

　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。

　　<1> 、事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。

　　【正确答案】 事项(1)中，甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于视同销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。本题是从广州移送到深圳，属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=232÷(1+16%)×16%=32万元。

　　<2> 、事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。

　　【正确答案】 事项(1)中，甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于视同销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。本题是从广州移送到深圳，属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=232÷(1+16%)×16%=32万元。

　　<3> 、事项(3)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。

　　【正确答案】 事项(3)中，甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=23.2÷(1+16%)×16%=3.2万元。

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