2020年中级会计职称经济法章节习题：第六章_第2页

　　二、多项选择题

　　1、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用10%税率的有(　)。

　　A、提供动产租赁服务

　　B、提供增值电信服务

　　C、转让土地使用权

　　D、提供建筑服务

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为10%。提供有形动产租赁服务税率16%，提供增值电信服务税率是6%。

　　2、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有(　)。

　　A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税

　　D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

　　【正确答案】 ABCD

　　3、一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有(　)。

　　A、县及县级以下小型水力发电单位生产的电力

　　B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

　　C、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)

　　D、实木地板

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D不适用3%征收率，应适用16%的税率。

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　　4、纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额，税务机关确定销售额的依据有(　)。

　　A、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

　　B、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

　　C、组成计税价格

　　D、按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，或者视同销售行为无销售额的，税务机关依下列顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③组成计税价格，公式：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。

　　5、下列各项业务中，涉及增值税进项税额不得抵扣的有(　)。

　　A、甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失

　　B、乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司

　　C、丙公司接受A银行的贷款服务

　　D、丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 用于简易方法计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。因管理不善造成的非正常损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物其进项税额不得抵扣。选项B属于视同销售的情形。

　　6、企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有(　)。

　　A、用于简易计税项目

　　B、用于对外投资

　　C、用于生产免税项目

　　D、用于生产应税产品

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 根据规定，外购货物用于简易计税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。

　　7、以下情形中，享受增值税免税优惠的有(　)。

　　A、航天运输服务

　　B、会议展览地点在境外的会议展览服务

　　C、存储地点在境外的仓储服务

　　D、标的物在境外使用的有形动产租赁服务

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 航天运输服务适用增值税零税率。

　　8、下列出口的货物劳务中，适用免税不退税政策的有(　)。

　　A、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

　　B、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

　　C、未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务

　　D、避孕药品和用具，古旧图书

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 选项A适用的是“不免税也不退税”政策;选项B适用的是“免税并退税”政策。

　　9、出口企业或其他单位出口以下货物免征增值税的有(　)。

　　A、非出口企业委托出口的货物

　　B、非列名生产企业出口的非视同自产货物

　　C、国家计划内出口的卷烟

　　D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 四个选项均正确。

　　10、下列项目中，免征增值税的有(　)。

　　A、农业生产者销售的自产农产品

　　B、古旧图书

　　C、残疾人个人提供的加工劳务

　　D、避孕药品

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上项目均免征增值税。