2020年中级会计师考试经济法测评试卷四_第6页

　　五、综合题

　　(本类题共1题，共12分。)

　　居民企业甲公司主要从事食品的生产和销售，2018年度取得销售收入2000万元，转让设备300万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下：

　　(1)发生销售费用450万元，其中包括广告费200万元，上一年结转的业务宣传费150万;

　　(2)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元(已抵扣进项税额)，取得保险公司给予的赔偿金额22万元;

　　(3)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元;

　　(4)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;

　　(5)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额100万元(购进的增值税税额已抵扣)，公司按照10年直线法计提了折旧;

　　(6)从境外子公司取得税后利润80万元，在境外已按照20%的税率缴纳了企业所得税。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题：

　　(1)计算甲公司在税前准予扣除的广告费和业务宣传费。

　　(2)计算甲企业外购的原材料在税前准予的损失额。

　　(3)甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。

　　(4)甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。

　　(5)计算甲企业4月购进一台机器设备在税前准予扣除的折旧。并简要说明理由。

　　(6)计算甲企业2018年境外所得汇算清缴时应抵免的企业所得税税额。