16、甲向乙借款,为担保债务履行,将一辆汽车出质给乙。质押期间乙不慎将汽车损坏。下列表述中,正确的是( )。
A、乙应当承担赔偿责任
B、甲有权拒绝归还借款并要求乙赔偿损失
C、乙有权要求甲重新提供担保
D、甲有权要求延期还款
【正确答案】 A
【答案解析】 根据规定,质权人负有妥善保管质押财产的义务,保管不善致使质押财产毁损、灭失的,应当承担赔偿责任。
17、甲、乙双方签订一份买卖水泥的合同。乙按约定日期向甲交货,但甲下落不明。乙无奈,将水泥提存。提存当晚,突降特大暴雨,库房坍塌,水泥被水浸泡,全部毁损。1个月后,甲外出归来请求乙交付水泥。乙拒绝,并要求甲支付水泥价款和提存费用。根据合同法律制度的规定,下列表述中,不正确的是( )。
A、乙有权拒绝甲交付水泥的请求
B、水泥毁损的损失应由甲承担
C、乙有权要求甲支付水泥价款
D、乙无权要求甲支付提存费用
【正确答案】 D
【答案解析】 标的物提存后,毁损、灭失的风险由债权人承担。提存费用由债权人负担;选项D错误。
18、当事人约定所有权保留,在标的物所有权转移前,出卖人不得主张取回标的物的是( )。
A、买受人未按约定支付价款,对出卖人造成损害
B、买受人将标的物出卖,对出卖人造成损害
C、买受人将标的物出质,对出卖人造成损害
D、买受人已经支付了标的物总价款的80%
【正确答案】 D
【答案解析】 买受人已经支付标的物总价款的75%以上,出卖人主张取回标的物的,人民法院不予支持。
19、因受赠人的违法行为致使赠与人死亡的,赠与人的继承人可以撤销赠与,下列关于该撤销权行使期限的表述中,正确的是( )。
A、自知道或应当知道撤销原因之日起1年内行使
B、自知道或应当知道撤销原因之日起6个月内行使
C、自知道或应当知道撤销原因之日起3年内行使
D、自知道或应当知道撤销原因之日起5年内行使
【正确答案】 B
【答案解析】 赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权,自知道或者应当知道撤销原因之日起6个月内行使。
20、根据增值税法律制度的规定,下列行为应当缴纳增值税的是( )。
A、个体工商户甲将其厂房无偿提供给其弟弟使用
B、企业聘用的员工为本企业提供取得工资的服务
C、企业为聘用的员工提供服务
D、境外企业向境内企业销售完全在境外发生的服务
【正确答案】 A
【答案解析】 选项A属于视同销售。选项BC属于非经营活动,不缴纳增值税。选项D不属于在境内销售服务,不缴纳增值税。
21、甲金融机构为增值税一般纳税人,2018年3月提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,甲金融机构该项业务的销项税额是( )万元。
A、36
B、72
C、132
D、204
【正确答案】 B
【答案解析】 贷款服务适用税率6%,该项业务销项税额=1200×6%=72(万元)。
22、甲超市为增值税一般纳税人,2018年2月销售粮食、食用植物油取得不含税收入1万元,销售家电取得不含税收入10万元,该超市当月销项税额为( )万元。
A、1.21
B、1.81
C、1.87
D、1.43
【正确答案】 B
【答案解析】 粮食、食用植物油的增值税税率为11%,家电的增值税税率为17%,销项税额=1×11%+10×17%=1.81(万元)。
23、增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起一定期限内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。该一定期限是( )。
A、90日
B、180日
C、270日
D、360日
【正确答案】 D
【答案解析】 增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。
24、下列关于企业所得税优惠税率的表述中,不正确的是( )。
A、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税
B、对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
C、居民企业适用的企业所得税法定税率为25%
D、非居民企业减按10%的税率征收企业所得税
【正确答案】 D
【答案解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,减按10%的税率征收企业所得税。对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税,适用税率为25%。
25、某商场2017年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出36万元。根据企业所得税法律制度的规定,该商场在计算2017年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。
A、24
B、28
C、30
D、36
【正确答案】 C
【答案解析】 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%(1200×2.5%=30万元)的部分,准予扣除。
26、某企业2017年度实现利润总额200万元,当年通过公益性社会团体向贫困地区捐款25万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2017年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为( )万元。
A、0
B、4
C、24
D、25
【正确答案】 C
【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%(200×12%=24万元)以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
27、根据规定,企业应当自年度终了之日起一定期限内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。该期限是( )。
A、3个月
B、4个月
C、5个月
D、6个月
【正确答案】 C
【答案解析】 企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
28、下列关于预算执行的表述中,不正确的是( )。
A、各级政府不得向预算收入征收部门和单位下达收入指标
B、国家实行国库集中收缴和集中支付制度,对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理
C、各级预算预备费的动用方案,由本级政府财政部门提出,报本级人民代表大会决定
D、各级一般公共预算的结余资金,应当补充预算稳定调节基金
【正确答案】 C
【答案解析】 各级预算预备费的动用方案,由本级政府财政部门提出,报本级政府决定。
29、根据专利法律制度的规定,未经专利权人许可的下列行为中,不构成侵犯专利权的是( )。
A、为生产经营目的使用其专利产品
B、未提供行政审批所需要的信息,制造专利药品
C、为生产经营目的销售其外观设计产品
D、为生产经营目的制造其外观设计产品
【正确答案】 B
【答案解析】 下列行为不视为侵犯专利权:权力穷竭;在先使用;临时过境;为科学和实验的使用;药品及医疗器械强制审查例外。
30、下列关于注册商标有效期及续展的表述中,不正确的是( )。
A、注册商标的有效期为10年,自核准注册之日起计算
B、注册商标有效期满,需要继续使用的,商标注册人应当在期满前12个月内按照规定办理续展手续
C、注册商标有效期满,在规定期间未能办理续展手续的,可以给予3个月的宽展期
D、每次续展注册的有效期为10年
【正确答案】 C
【答案解析】 注册商标有效期满,需要继续使用的,商标注册人应当在期满前12个月内按照规定办理续展手续;在此期间未能办理的,可以给予6 个月的宽展期。
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