2019年中级会计师《经济法》考试模拟试题及答案十四_第6页

　　五、综合题

　　1、甲运输公司为增值税一般纳税人，2018年3月发生以下业务：

　　(1)国内运输旅客，取得含税收入600万元。

　　(2)将公司的一部分车辆对外出租，一次性收取1年的含税租金12万元。

　　(3)委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元;支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。

　　(4)新购进汽车5辆并将其中一辆作为职工通勤班车，每辆车不含税价款为60万元。

　　(5)购进汽油取得增值税专用发票，注明金额50万元，其中80%用于公司运输旅客，20%用于接送职工上下班。

　　已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

　　要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题。

　　<1> 、计算业务(1)甲公司的销项税额。

　　【正确答案】 业务(1)销项税额=600/(1+11%)×11%=59.46(万元)

　　<2> 、计算业务(2)甲公司的销项税额。

　　【正确答案】 业务(2)销项税额=12/(1+17%)×17%=1.74(万元)

　　<3> 、计算业务(3)甲公司的进项税额。

　　【正确答案】 业务(3)进项税额=50×11%+3×6%=5.68(万元)

　　<4> 、计算业务(4)甲公司可抵扣的进项税额。

　　【正确答案】 汽车用于职工通勤属于非经营活动，不征收增值税，其对应的进项税额不得抵扣。业务(4)可抵扣的进项税额=60×(5-1)×17%=40.8(万元)

　　<5> 、计算业务(5)可抵扣的进项税额。

　　【正确答案】 用于接送职工上下班属于非经营活动，不征收增值税，其对应的进项税额不得抵扣。业务(5)可抵扣的进项税额=50×17%×80%=6.8(万元)

　　<6> 、计算甲公司本月应缴纳的增值税。

　　【正确答案】 甲公司本月应缴纳的增值税=59.46+1.74-5.68-40.8-6.8=7.92(万元)