2019年中级会计师经济法考试试卷及答案八_第9页

　　四、简答题

　　1、

　　【正确答案】 (1)合伙企业名称为“××普通合伙企业”不符合法律规定。根据规定，特殊的普通合伙企业名称中应当标明“特殊普通合伙”字样。

　　(2)因合伙人个人原因造成合伙企业债务的，没有责任的合伙人对外不承担任何责任不符合法律规定。根据规定，合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

　　(3)当盈利达到10万元时再建立执业风险基金不符合法律规定。根据规定，特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险。执业风险基金用于偿付合伙人执业活动造成的债务。

　　2、

　　【正确答案】 甲公司没有义务向乙公司交付机床。根据规定，甲公司与乙公司签订的合同为附延缓条件的合同，在条件成就之前，合同不生效。乙公司借款到账的时间超过条件所设时间，条件不成就，故双方买卖合同不生效，甲公司不负有交付机床的义务。

　　【正确答案】 乙公司与丙银行之间的抵押权没有设立。根据规定，以建筑物和其他土地附着物，建设用地使用权，以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权，正在建造的建筑物这四种财产设定抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记之日起设立。为丙银行设定抵押的房屋未办理抵押登记，故抵押权未设立。

　　【正确答案】 甲公司与戊公司的债权转让有效。根据规定，债权人转让权利的，只需通知债务人，无须债务人同意。

　　3、

　　【正确答案】 ①国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额20万元。

　　②根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。本题中，应调增所得额=(7-100×6%)=1(万元)。

　　③企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。本题中职工工资总额300万元，可以扣除的补充养老保险为300×5%=15(万元)，应调增应纳税所得额=20-15=5(万元)。

　　④税收滞纳金属于企业所得税税前不得扣除的项目，应调增应纳税所得额6万元。

　　综上，全年应纳税所得额=60-20+1+5+1=47(万元)，根据规定，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2017年度应纳税额=47×50%×20%=4.7(万元)

　　五、综合题

　　1、

　　【正确答案】 业务(1)销项税额=600/(1+11%)×11%=59.46(万元)

　　【正确答案】 业务(2)销项税额=12/(1+17%)×17%=1.74(万元)

　　【正确答案】 业务(3)进项税额=50×11%+3×6%=5.68(万元)

　　【正确答案】 汽车用于职工通勤属于非经营活动，不征收增值税，其对应的进项税额不得抵扣。业务(4)可抵扣的进项税额=60×(5-1)×17%=40.8(万元)

　　【正确答案】 用于接送职工上下班属于非经营活动，不征收增值税，其对应的进项税额不得抵扣。业务(5)可抵扣的进项税额=50×17%×80%=6.8(万元)

　　【正确答案】 甲公司本月应缴纳的增值税=59.46+1.74-5.68-40.8-6.8=7.92(万元)