2019年中级会计师经济法考试试卷及答案八_第5页

　　四、简答题

　　1、甲、乙、丙三人准备注册一家特殊的普通合伙企业形式的会计师事务所。初步拟定的合伙协议主要内容有：

　　(1)合伙企业名称为“××普通合伙企业”;

　　(2)经营过程中，因合伙人个人原因造成合伙企业债务的，没有责任的合伙人对外不承担任何责任;

　　(3)当盈利达到10万元时再建立执业风险基金。

　　<1> 、要求：分析该合伙协议的内容是否符合法律规定?并说明理由。

　　2、2018年3月5日，机床生产商甲公司向乙公司出售机床20台，每台20万元。乙公司因资金周转困难，欲向丙银行贷款400万元，并与甲公司约定：“仅在乙公司的400万元银行借款于2018年6月2日前到账时，机床买卖合同始生效。”

　　2018年4月2日，乙公司与丙银行签订借款合同，并以其自有房屋一套为丙银行设定抵押。双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记。直至6月16日，乙公司始获得丙银行发放的3个月短期贷款400万元。6月17日，乙公司请求甲公司履行机床买卖合同，甲公司以合同未生效为由拒绝。

　　同年5月20日，甲公司与丁公司签订买卖合同。双方约定：“甲公司向丁公司出售机床5台，每台21万元;甲公司应于2018年7月11日前交付机床，交付机床的同时，丁支付货款。”

　　6月5日，甲公司的债权人戊公司要求其清偿到期债务100万元。甲公司遂将对丁公司的合同债权让与戊公司用以抵债，并通知丁公司;丁公司表示反对。

　　要求：根据上述内容，分别回答下列问题。

　　<1> 、(1)甲公司是否有义务向乙公司交付机床?并说明理由。

　　<2> 、(2)乙公司与丙银行之间的抵押权是否设立?并说明理由。

　　<3> 、(3)丁公司反对甲公司将债权转让给戊公司，该债权转让是否有效?并说明理由。

　　3、某食品加工厂为符合条件的小型微利企业，2017年度实现会计利润60万元，相关财务资料如下：

　　(1)取得到期国债利息收入20万元、企业债券利息收入12万元。

　　(2)发生财务费用12万元，其中：支付因向某商场借款100万元而发生的利息7万元。

　　(3)发生管理费用30万元，其中：补充养老费20万元。

　　(4)发生营业外支出10万元，其中：因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金1万元。

　　已知：同期银行贷款年利率为6%，当年实际发放工资总额300万元。

　　<1> 、要求：计算该企业2017年度应纳企业所得税税额。

　　五、综合题

　　1、甲运输公司为增值税一般纳税人，2018年3月发生以下业务：

　　(1)国内运输旅客，取得含税收入600万元。

　　(2)将公司的一部分车辆对外出租，一次性收取1年的含税租金12万元。

　　(3)委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元;支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。

　　(4)新购进汽车5辆并将其中一辆作为职工通勤班车，每辆车不含税价款为60万元。

　　(5)购进汽油取得增值税专用发票，注明金额50万元，其中80%用于公司运输旅客，20%用于接送职工上下班。

　　已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

　　要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题。

　　<1> 、计算业务(1)甲公司的销项税额。

　　<2> 、计算业务(2)甲公司的销项税额。

　　<3> 、计算业务(3)甲公司的进项税额。

　　<4> 、计算业务(4)甲公司可抵扣的进项税额。

　　<5> 、计算业务(5)可抵扣的进项税额。

　　<6> 、计算甲公司本月应缴纳的增值税。