2018年中级会计职称《经济法》强化试题及答案二_第2页

　　二、多项选择题

　　1.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，2017年7月1日之前适用13%的低税率征收增值税的有( )。

　　A.卷帘机

　　B.淀粉

　　C.玉米胚芽

　　D.音像制品

　　【答案】ACD

　　【解析】淀粉不属于初级农产品的范围，应按照17%的税率征收增值税。

　　2.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。

　　A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

　　B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦

　　C.自来水

　　D.以水泥为原料生产的水泥混凝土

　　【答案】ACD

　　【解析】一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦);(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

　　3.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有( )。

　　A.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额

　　B.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3%的征收率征收增值税，拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税

　　C.典当业销售死当物品暂按3%的征收率计算缴纳增值税

　　D.一般纳税人销售自己不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产按照适用税率缴纳征增值税

　　【答案】ABC

　　【解析】一般纳税人销售自己不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产按照3%的征收率减按2%缴纳增值税。

　　4.某生产企业为增值税一般纳税人，2016年11月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用9年的机器设备，取得含税收入9476元;销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入24570元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括( )。

　　A.销售已使用过的设备，应纳增值税184元

　　B.销售已使用过的设备，应纳增值税161.98元

　　C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税420元

　　D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税3570元

　　【答案】AD

　　【解析】销售自己使用过的设备，按3%减按2%征收增值税，应纳增值税=9476÷(1+3%)×2%=184(元);销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=24570÷(1+17%)×17%=3570(元)。

　　5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。

　　A.增值税专用发票

　　B.农产品收购发票

　　C.海关进口增值税专用缴款书

　　D.机动车销售统一发票

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述凭证均可以作为增值税进项税抵扣凭证。

　　6.下列有关增值税起征点的说法中，正确的有( )。

　　A.个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

　　B.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额减半缴纳增值税

　　C.个人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

　　D.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税

　　【答案】AC

　　【解析】个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税;达到或超过起征点的，则应就其销售全额缴纳增值税。

　　7.根据营改增的有关规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。

　　A.房屋的经营性租赁

　　B.保险服务

　　C.旅游娱乐服务

　　D.安全保护服务

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述各项均属于增值税征收范围。

　　8.下列关于增值税即征即退或者先征后退(返)的规定，表述正确的有( )。

　　A.纳税人销售自产的以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策

　　B.纳税人销售自产的以垃圾为燃料生产的电力或者热力，实行增值税即征即退的政策

　　C.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

　　D.纳税人销售自产的以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，实行增值税即征即退50%的政策

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述各项均符合政策规定。

　　9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

　　A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天

　　B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　【答案】BCD

　　【解析】委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

　　10.根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，适用免税并退税的有( )。

　　A.出口企业对外援助的出口货物

　　B.软件产品

　　C.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

　　D.免税品经营企业销售的符合规定的货物

　　【答案】AD

　　【解析】选项BC：属于免税但不予退税的项目。

　　11.下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有( )。

　　A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

　　B.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

　　C.非列名生产企业出口的非视同自产货物

　　D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

　　【答案】AB

　　【解析】选项CD适用免税不退税政策。

　　12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得自行开具增值税专用发票的有( )。

　　A.一般纳税人向消费者个人销售货物

　　B.一般纳税人销售货物适用免税规定

　　C.一般纳税人销售劳保用品

　　D.小规模纳税人向消费者个人提供劳务

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：一般纳税人销售劳保用品可以自行开具增值税专用发票。

　　13.根据营改增的有关规定，下列各项中，属于增值电信服务的有( )。

　　A.出售带宽

　　B.提供语音通话服务

　　C.提供短信服务

　　D.卫星电视信号落地转接服务

　　【答案】CD

　　【解析】选项AB：属于基础电信服务。

　　14.根据营改增的有关规定，下列各项中，属于文化创意服务的有( )。

　　A.技术咨询服务

　　B.著作权转让服务

　　C.知识产权服务

　　D.广告服务

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：属于研发和技术服务;(2)选项B：属于销售无形资产。

　　15.根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有( )。

　　A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

　　B.美国某公司为中国境内某企业设计时装

　　C.英国某公司出租设备给中国境内某企业在境内使用

　　D.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的机器

　　【答案】BC

　　【解析】境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于在境内提供增值税应税服务的范围。