2018年中级会计职称财务管理专项练习题及答案2_第7页

　　二、多项选择题

　　1

　　[答案]CD

　　[解析]根据规定，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税人。

　　2

　　[答案]CD

　　[解析]我国企业所得税法采用“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”两个衡量标准，对居民企业和非居民企业做了明确界定。

　　3

　　[答案]BD

　　[解析]销售货物所得按照交易活动发生地确定;权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

　　4

　　[答案]ABD

　　[解析]非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得与其所设立的机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。

　　5

　　[答案]BD

　　[解析]股息、红利收入，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

　　6

　　[答案]AC

　　[解析]选项BD属于销售货物收入。

　　7

　　[答案]BD

　　[解析]销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣“后”的金额确定销售商品收入金额。

　　8

　　[答案]ABD

　　[解析]申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。

　　9

　　[答案]AD

　　[解析]企业所得税和允许抵扣的增值税不得在企业所得税前扣除;选项BC可以在当期直接或分期间接分摊在所得税前扣除。

　　10

　　[答案]BD

　　[解析]选项AC超过扣除限额的部分，均不得结转以后纳税年度扣除。

　　11

　　[答案]ABC

　　[解析]企业之间支付的违约金可以在税前扣除。

　　12

　　[答案]BCD

　　[解析]选项B：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;选项C：外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除;选项D：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　13

　　[答案]CD

　　[解析]以经营租赁方式租出的固定资产和未投入使用的房屋、建筑物都可以按规定计提折旧，在税前扣除。

　　14

　　[答案]BC

　　[解析]选项A电子设备的最低折旧年限为3年;选项D家具的最低折旧年限为5年。

　　15

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上说法均正确。

　　16

　　[答案]ABC

　　[解析]企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途时应当视同销售确认所得税收入;选项D资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，企业所得税上不视同销售。

　　17

　　[答案]BD

　　[解析]选项AC均需要计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

　　18

　　[答案]BCD

　　[解析]出版、发行企业库存的纸质图书超过5年的，才可以作为财产损失在税前据实扣除。

　　19

　　[答案]ABC

　　[解析]生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜。存栏待售的牲畜不属于生产性生物资产。

　　20

　　[答案]ABC

　　[解析]其他应作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的“次月”起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

　　21

　　[答案]ABD

　　[解析]企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出、加权平均、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

　　22

　　[答案]BCD

　　[解析]固定资产的盘亏损失属于须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。

　　23

　　[答案]BCD

　　[解析]企业以全部资产的可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。

　　24

　　[答案]AC

　　[解析]选项BD属于财产转让所得，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　25

　　[答案]AD

　　[解析]选项BC不属于免税收入，需要按规定缴纳企业所得税。

　　26

　　[答案]AB

　　[解析]选项CD属于免征企业所得税的项目。

　　27

　　[答案]AC

　　[解析]采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

　　28

　　[答案]AC

　　[解析]开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用和安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

　　29

　　[答案]ABCD

　　[解析]纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税

　　(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

　　(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　(6)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　30

　　[答案]AB

　　[解析]按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属;既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。