2018年中级会计职称财务管理专项练习题及答案2_第2页

　　0. 根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　A.7

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　21. 某生产企业注册资本为1000万元，无其他公积金和未分配利润。2010年按同期金融机构贷款利率3%从其境外关联方借款2800万元，发生全年借款利息84万元。该企业在计算2010年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。

　　A.30

　　B.54

　　C.60

　　D.84

　　22. 根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是( )。

　　A.逾期偿还贷款的银行罚息

　　B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

　　C.税务机关对企业作出特别纳税调整，对补税税款按国务院规定加收的利息

　　D.支付给境外关联方的，超过债资比例部分计算的利息

　　23. 2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.3.38

　　B.4.5

　　C.5.63

　　D.22.5

　　24. 2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.7.5

　　B.12.5

　　C.20.63

　　D.22.06

　　25. 根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有( )。

　　A.甲工业企业，年度应纳税所得额32万元，从业人数76人，资产总额2500万元

　　B.乙工业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数98人，资产总额2800万元

　　C.丙商业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数76人，资产总额2200万元

　　D.丁商业企业，年度应纳税所得额25万元，从业人数82人，资产总额1200万元

　　26. 根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是( )。

　　A.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

　　B.企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　C.非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起5个月内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　D.非居民企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请

　　27. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为( )万元。

　　A.17.1

　　B.18

　　C.26

　　D.36

　　28. 某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年度实现利润总额为800万元;当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2010年应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.120

　　B.135

　　C.200

　　D.225

　　29. 某企业为创业投资企业。2008年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2010年度企业利润总额890万元;未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应纳企业所得税额为( )万元。

　　A.82.5

　　B.85

　　C.187.5

　　D.190

　　30. 根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是( )。

　　A.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受“两免三减半”优惠

　　B.投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，经营期限在15年以上的，从开始获利的年度起，享受“五免五减半”优惠

　　C.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”优惠

　　D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”优惠