2018年中级会计职称财务管理《营运资金管理》章节试题及答案_第8页

　　三、判断题

　　1.

　　【答案】错

　　【解析】广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额;狭义的营运资金是流动资产减去流动负债后的余额。

　　2.

　　【答案】对

　　【解析】本题主要考核的是提高资金使用效率。

　　3.

　　【答案】错

　　【解析】激进融资策略的资本成本低，而风险和收益较高。

　　4.

　　【答案】错

　　【解析】在随机模型中，当现金余额达到上限时，将部分现金转换为有价证券;当现金余额下降到下限时，则卖出部分证券。

　　5.

　　【答案】错

　　【解析】随机模型中的最低控制线L取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、公司的借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。

　　6.

　　【答案】对

　　【解析】资金集中管理模式的选择，实质上是集团管理是集权还是分权管理体制的体现。也就是说，在企业集团内部所属各子企业或分部是否有货币资金使用的决策权、经营权，这是由行业特点和本集团资金运行规律决定的。

　　7.

　　【答案】对

　　【解析】使用零余额账户，即企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。当从某个子账户签发的支票需要现金时，所需要的资金立即从主账户划拨过来，从而使更多的资金可以用作他用。

　　8.

　　【答案】对

　　【解析】应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时，所增加的费用。主要包括;调查顾客信用状况的费用、收集各种信息的费用、账簿的记录费用、收账费用、数据处理成本、相关管理人员成本和从第三方购买信用信息的成本等。

　　9.

　　【答案】对

　　【解析】进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始，通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。常用的指标有：流动性和营运资本比率、债务管理和支付比率和盈利能力指标。

　　10.

　　【答案】错

　　【解析】利用“5C”系统评估顾客信用时，资本是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。

　　11.

　　【答案】错

　　【解析】ABC分析法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点、照顾一般”的管理方法，又称重点管理法。

　　12.

　　【答案】错

　　【解析】应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款，在满足一定条件的情况下，转让给保理商，以获得流动资金支持，加快资金的周转。

　　13.

　　【答案】对

　　【解析】相关订货成本=(存货全年需要量/每次订货批量)×每次变动订货成本;相关储存成本=(每次订货批量/2)×单位存货的年变动储存成本，根据公式可知，相关储存成本的高低与每次订货批量成正比，相关订货成本的高低与每次订货批量成反比，所以相关订货成本与相关储存成本呈反方向变化。

　　14.

　　【答案】错

　　【解析】再订货点=预计交货期内的需求量+保险储备=交货时间×平均日需求+保险储备，从公式可以看出，每次订货成本与再订货点无关。

　　15.

　　【答案】对

　　【解析】补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例(通常为10%-20%)计算的最低存款余额。对于银行来说，补偿性余额有助于降低贷款风险，补偿其可能遭受的风险;对贷款企业来说，补偿性余额则提高了贷款的实际利率，加重了企业负担。