【例题·单选题】下列关于增值税的纳税人的表述错误的是(　)。

　　A.月销售额超过3万元的住宿业增值税小规模纳税人，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具

　　B.季销售额超过3万元的鉴证咨询业增值税小规模纳税人，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具

　　C.除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

　　D.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

　　『正确答案』B

　　『答案解析』月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。上述试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向地税机关申请代开。

　　【例题·多选题】下列业务中，属于增值税征税范围的有(　)。

　　A.交通运输服务

　　B.物流辅助服务

　　C.餐饮服务

　　D.不动产租赁服务

　　E.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动。

　　【例题·多选题】根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有(　)。

　　A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务

　　B.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境内消费的应税服务

　　C.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产

　　D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产

　　E.境外单位或个人向境内单位或个人出租在境内使用的不动产

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列行为中，视同销售货物应征增值税的行为有(　)。

　　A.委托他人代销货物

　　B.销售代销货物

　　C.将自产的货物发给职工作福利

　　D.将购进的货物用于集体福利项目

　　E.将购进的货物用于投资

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』将购进的货物用于集体福利项目，不属于视同销售的情形，因此选项D错误。

　　【例题·多选题】应当缴纳增值税的单位或者个人发生的下列行为中，视同销售货物的有(　)。

　　A.将货物交付他人代销

　　B.将自产或委托加工的货物用于集体福利

　　C.将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给个体经营者

　　D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东

　　E.在同一县设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，为视同销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，所以选项E错误。

　　【例题·单选题】下列关于小规模纳税人和一般纳税人的表述错误的是(　)。

　　A.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票

　　B.小规模纳税人不可以自行开具增值税专用发票

　　C.一般纳税人可以抵扣进项税额

　　D.小规模纳税人可以抵扣进项税额

　　『正确答案』D

　　『答案解析』小规模纳税人不可以直接抵扣进项税额。

　　【例题·单选题】按现行增值税的规定，下列货物中，不适用11%税率的是(　)。

　　A.农机

　　B.交通运输、邮政、基础电信

　　C.农药

　　D.食品添加剂

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D适用17%的税率。

　　【例题·多选题】下列项目中，应当计入销售额的有(　)。

　　A.违约金

　　B.销项税额

　　C.政府性基金

　　D.包装物租金

　　E.代收代缴的消费税

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』价外费用不包括：①向购买方收取的销项税额;②受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;③同时符合承运部门将运费发票开具给购买方和纳税人将该项发票转交给购买方两个条件的代垫运费;④代为收取的符合有关条件的政府性基金或者行政事业性收费。

　　【例题·单选题】下列关于增值税计税销售额的说法正确的是(　)。

　　A.折扣额和销售额在不同发票上注明的，可从销售额中扣除

　　B.以旧换新销售应按实际收到的款项确定销售额

　　C.还本销售销售额就是货物销售价格，不得扣减还本支出

　　D.包装物押金收取时直接作价外费用计税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』折扣额和销售额在同一发票上注明的，可从销售额中扣除;以旧换新销售应按新货同期售价确定销售额，不得扣减旧货收购价格;包装物押金收取时一般不计税。

　　【例题·单选题】某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为(　)万元。