【例题·单选题】某企业为增值税小规模纳税人，2012年3月取得销售收入(含增值税)95400元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2012年3月应缴纳的增值税税额为(　)元。

　　A.3540

　　B.5400

　　C.5724

　　D.2778.64

　　『正确答案』D

　　『答案解析』应缴纳的增值税税额=95400÷(1+3%)×3%=2778.64元。

　　【例题·多选题】下列免征增值税的有(　)。

　　A.农业生产者销售外购农产品

　　B.福利彩票的发行收入

　　C.个人金融商品转让业务

　　D.个人无偿转让不动产给其兄弟姐妹

　　E.金融同业往来利息收入

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』选项A应正常计征增值税。

　　【例题·多选题】下列实行增值税免税政策的有(　)。

　　A.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

　　B.军队空余房产租赁收入

　　C.个人转让著作权

　　D.保险公司开办的一年期以下的人身保险产品取得的保费收入

　　E.将土地使用权转让给农业生产者用于农副产品加工工厂建设

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免税，将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免税。

　　【例题·单选题】下列关于纳税义务发生时间表述错误的是(　)

　　A.销售货物或提供应税劳务，为发货或提供服务的当天;先开具发票的，为开具发票的当天

　　B.进口货物，为报关进口的当天

　　C.直接收款的，无论货物是否发出，均为收到销售款或索取销售款凭据的当天

　　D.委托代销货物的，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

　　『正确答案』A

　　『答案解析』销售货物或提供应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

　　【例题·单选题】下列关于增值税专用发票表述错误的是(　)。

　　A.增值税专用发票只限一般纳税人领购使用，小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用

　　B.向消费者个人销售货物、服务、无形资产、不动产或应税劳务的，可以开具增值税专用发票

　　C.小规模纳税人销售货物、服务、无形资产、不动产或应税劳务的，不得开具增值税专用发票

　　D.购买方索取专用发票的，小规模纳税人可向税务机关申请代开

　　『正确答案』B

　　『答案解析』B选项属于不得开具增值税专用发票的情形。下列情形不得开具专用发票：(1)向消费者个人销售货物、服务、无形资产、不动产或应税劳务的;(2)适用免征增值税规定的;(3)小规模纳税人销售货物、服务、无形资产、不动产或应税劳务的。