【该题针对“土地增值税应税收入的确定”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住5年或5年以上的，免予征收土地增值税。

　　【该题针对“土地增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 选项AD均不属于土地增值税的纳税人。

　　【该题针对“土地增值税纳税人”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%。

　　【该题针对“企业所得税征税对象与税率”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 C项委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

　　【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 增值税起征点幅度如下：按期纳税的，为月销售额5000～20000;按次纳税的，为每次(日)销售额300～500元。

　　【该题针对“增值税税收优惠”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 选项E不属于视同销售的行为。

　　【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

　　三、不定项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 可以扣除的房地产开发费用=150+(5000+3000)×5%=550(万元)

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 扣除项目金额合计=5000+3000+150+(5000+3000)×5%+990+(5000+3000)×20%=11140(万元)

　　【该题针对“土地增值税的应纳税额”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 土地增值额=18000-11140=6860(万元)

　　土地增值额÷扣除项目金额=6860÷11140=61.58%

　　适用税率为40%，速算扣除系数为5%

　　应纳土地增值税=6860×40%-11140×5%=2187(万元)

　　【该题针对“土地增值税的应纳税额”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应缴纳的增值税=(18000+200+100)×11%+20×11%=2015.2(万元)。

　　【该题针对“土地增值税的应纳税额”知识点进行考核】

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 采取托收承付方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天，选项B错误。采取预收货款方式的，为货物发出的当天，选项D错误。

　　【该题针对“土地增值税的应纳税额”知识点进行考核】