E、委托代销的，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 进口应税消费品增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

　　【该题针对“增值税进口货物征税”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 一般纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，按简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额。因此应纳税额=5100÷(1+3%)×2%=99.03(元)。

　　【该题针对“增值税简易计税方法与扣缴计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 环境保护税法所称应税污染物，是指《环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

　　【该题针对“环境保护税法”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 可扣除的开发费用=(5000+2000)×8%=560(万元)，转让商品房扣除项目金额合计=5000+2000+560+100=7660(万元)。

　　【该题针对“土地增值税的应纳税额”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 对取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，要进行土地增值税清算。

　　【该题针对“房地产开发企业土地增值税清算”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据规定，对从事房地产开发的纳税人可按规定计算的金额之和，加计20%扣除。

　　【该题针对“土地增值税扣除项目的确定”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。财政拨款属于不征税收入。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 非居民企业在我国境内未设立机构、场所的但取得来源于中国境内的所得，虽法定税率为20%，但是实际减按10%的税率征收企业所得税，A企业应纳企业所得税=(1200-1000)×10%=20(万元)。

　　【该题针对“企业所得税应纳税所得额的计算”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C需要依法缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税税收优惠”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税;达到起征点的，则应就其销售全额纳税。

　　【该题针对“增值税税收优惠”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 普通发票不可以抵扣进项税额。

　　【该题针对“增值税一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 不含税销售额=120×150÷(1+3%)=17475.73(元)，应纳税额=17475.73×3%=524.27(元)。

　　【该题针对“增值税一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 增值税的基本税率为17%。

　　【该题针对“增值税税率与征收率”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 增值税的计税方法有：一般计税方法，简易计税方法，扣缴计税方法。

　　【该题针对“增值税的计税方法”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 我国增值税的低税率为11%和6%。

　　【该题针对“增值税税率与征收率”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 选项BC属于免征环境保护税的情形。

　　【该题针对“环境保护税法”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 房地产开发成本，是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等，因此选项ABCE正确。

　　【该题针对“土地增值税扣除项目的确定”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 商标权评估收入不属于货币形式的收入。