D、汇票

　　E、银行存款

　　6、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人的以下行为中应该缴纳土地增值税的有(　)。

　　A、某房地产公司销售商品房

　　B、某事业单位转让国有土地使用权

　　C、张某与李某相互交换房屋

　　D、王某因工作调动转让自用6年的住房

　　E、某个体工商户转让自己的店铺

　　7、根据土地增值税法律制度的规定，下列单位中，属于土地增值税纳税人的有(　)。

　　A、建造房屋的施工单位

　　B、出售房产的中外合资房地产公司

　　C、转让国有土地使用权的事业单位

　　D、房地产管理的物业公司

　　E、转让房地产的社会团体

　　8、根据企业所得税法律制度的规定，下列适用20%企业所得税税率的企业有(　)。

　　A、登记注册地在中国境内的居民企业

　　B、在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

　　C、在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　D、在中国境内未设立机构场所，但取得来源于中国境内的所得的非居民企业

　　E、实际管理地在中国境内的居民企业

　　9、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有(　)。

　　A、登记注册地标准

　　B、所得来源地标准

　　C、经营行为实际发生地标准

　　D、实际管理机构所在地标准

　　E、诉讼管辖地标准

　　10、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。

　　A、扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生时间

　　B、纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

　　C、委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天

　　D、进口货物，为报关进口的当天

　　E、视同销售货物的行为，为货物移送的当天

　　11、以下有关增值税起征点的说法中，正确的有(　)。

　　A、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户

　　B、按期纳税的，为月销售额1500～3000元

　　C、按期纳税的，为月销售额5000～20000元

　　D、按次纳税的，为每次(日)销售额150～300元

　　E、未超过起征点的不纳税

　　12、下列各项中，属于增值税视同销售的有(　)。

　　A、销售代销货物

　　B、将自产的货物用于集体福利

　　C、将委托加工的货物作为投资

　　D、将购进的货物无偿赠送个人

　　E、将购进的货物用于个人消费

　　三、不定项选择题

　　1、某房地产公司2014年发生如下经济业务：

　　(1)签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元(能够按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金990万元。

　　(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)

　　(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。

　　已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%，土地增值税四级超率累进税率表：

　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

　　<1> 、该企业允许扣除的房地产开发费用为(　)。

　　A、(5000+3000)×10%=800(万元)

　　B、(5000+3000)×5%=400(万元)

　　C、150+(5000+3000)×5%=550(万元)

　　D、150+(5000+3000)×10%=950(万元)

　　E、150万元

　　<2> 、计算可以扣除的项目金额为(　)万元。

　　A、5000+3000+150+(5000+3000)×5%+990+(5000+3000)×20%=11140(万元)

　　B、5000+3000+150+(5000+3000)×5%+990+(5000+3000)×10%=10340(万元)

　　C、5000+3000+150+(5000+3000)×10%+990+(5000+3000)×20%=11540(万元)

　　D、5000+3000+150+(5000+3000)×10%+990+(5000+3000)×10%=10740(万元)

　　E、5000+3000+150+990+(5000+3000)×10%=9940(万元)

　　<3> 、该公司应缴纳的土地增值税为(　)万元。

　　A、2547

　　B、2007

　　C、2187

　　D、2367

　　E、2727

　　<4> 、该公司应缴纳的增值税为(　)。

　　A、(200+100)×11%+20×11%=35.2(万元)

　　B、(200+100)×11%+20×17%=36.4(万元)

　　C、(18000+200+100)×11%+20×17%=2016.4(万元)

　　D、(18000+200+100)×11%+20×11%=2015.2(万元)

　　E、(18000+200+100)×17%+20×17%=3114.4(万元)

　　<5> 、关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是(　)。

　　A、提供应税服务先开发票的，为开具发票当天

　　B、采取托收承付方式的，为办妥托收手续的当天

　　C、采取分期收款方式的，为合同约定的当天

　　D、采取预收货款的，为收到款项的当天